Establece los requisitos para ser autorizado como autorretenedor del impuesto sobre la renta, definiendo condiciones como residencia, inscripción en RUT por mínimo tres años, ingresos brutos superiores a 130.000 UVT, más de 50 clientes retenedores, y cumplimiento de obligaciones tributarias. Regula el trámite de solicitud ante la DIAN, establece término de dos meses para decisión, define causales de suspensión por mora, procesos de liquidación o sanciones contables, y deroga normativa anterior para simplificar procedimientos tributarios.
 

Genera una modificacion parcial a la Resolucion 165 de 2023, fexibilizando el sistema de facturación electrónica para empresas de servicios públicos domiciliarios estableciendo un plazo de hasta 48 horas para transmisión de documentos equivalentes electrónicos cuando la facturación se realice en sitio, limita los conceptos facturables a servicios públicos y sus inherentes salvo autorización expresa del usuario, restringe la información exigible a adquirientes para expedición de facturas electrónicas a datos básicos (nombre, identificación y correo), y establece un servicio de consulta electrónico de la DIAN para facilitar el registro de datos del comprador mediante auto-llenado con solo el número de identificación.
 

Modifica parcialmente la Resolución 5707 de 2019 sobre requisitos para autorretenedores del impuesto sobre la renta, clarificando que las pérdidas fiscales originadas por beneficios tributarios no impiden la autorización como autorretenedor. Precisa que debe adjuntarse certificación del revisor fiscal o contador público detallando el beneficio tributario aplicado, monto y norma justificativa. Armoniza criterios de suspensión estableciendo que pérdidas por beneficios tributarios no constituyen causal de suspensión, eliminando interpretaciones ambiguas sobre la doble negación normativa.
 

Adopta el Sistema de Gestión de Seguridad y Privacidad de la Información (SGSPI) en la UAE DIAN, integrando política general, manual de lineamientos, gestión de riesgos y documentos relacionados, estableciendo aplicabilidad para todos los servidores públicos, contratistas y terceros que manejen información institucional independiente del medio o formato, derogando circulares internas previas sobre seguridad informática para consolidar lineamientos bajo estándares ISO/IEC 27001:2022 y normatividad de gobierno digital, fortaleciendo la protección de datos y ciberseguridad institucional.
 

Precisa los requisitos, procedimiento y condiciones para la cancelación de oficio de la inscripción del Registro Único Tributario (RUT) por inactividad tributaria, estableciendo ocho causales específicas que deben cumplirse simultáneamente durante cinco años calendario, definiendo excepciones para entidades con características particulares, regulando el procedimiento administrativo en tres etapas (identificación, expedición y notificación del acto administrativo, e informe), y estableciendo las condiciones para la reactivación del RUT cancelado, con el fin de depurar la base de datos tributaria y optimizar la gestión de control fiscal.
 

Expide la resolución Única en Materia Tributaria, Aduanera y Cambiaria en lo de competencia de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN