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  Resolución 060 de 2017 Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN
 
  Fecha de Expedición: 30/10/2017  
  Fecha de Entrada en Vigencia: 31/10/2017  
  Medio de Publicación: Diario Oficial No. 50403 del 31 de octubre de 2017.  


 
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83-039-0089

RESOLUCIÓN 060 DE 2017

 

(Octubre 30)

 

Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar información tributaria a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por el año gravable 2018, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega

 

EL DIRECTOR GENERAL DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES

 

En uso de sus facultades legales, en especial las consagradas en el artículo 6 numerales 12 y 22 del Decreto 4048 de 2008, en los artículos 631, 631-2, 631-3, 633, 684 y 686 del Estatuto Tributario y lo señalado en el artículo 2.8.4.3.1.2 del Decreto 1068 de 2015 - Decreto Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público, Decreto 4660 de 2007 y Decreto 2733 de 2012.

 

CONSIDERANDO:

 

Que los artículos 631 y 631-2 del Estatuto Tributario, disponen que sin perjuicio de las facultades de fiscalización e investigación de la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, el Director General de Impuestos y Aduanas Nacionales podrá solicitar a las personas o entidades, contribuyentes o no contribuyentes, la información que se lista en la misma disposición, con el fin de efectuar los estudios y cruces de información necesarios para el debido control de los tributos y cumplir con otras funciones de su competencia, incluidas las relacionadas con los compromisos consagrados en los convenios y tratados tributarios suscritos por Colombia.

 

Que los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1,631,631-1,631-3, 633, 684 y 686 del Estatuto Tributario y artículo 2.8.4.3.1.2 del Decreto 1068 de 2015 - Decreto Único reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público, en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007, señalan los obligados y el tipo de información que podrá ser requerida para los fines señalados en el artículo 631 del Estatuto Tributario.

 

Que el parágrafo tercero del artículo 631 del Estatuto Tributario, dispone que el contenido y características técnicas de la información a que se refiere el mismo artículo, así como la establecida en los artículos 624, 625, 628 y 629 del Estatuto Tributario deben ser definidas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales por lo menos con dos (2) meses de anterioridad al último día del año gravable anterior al cual se solicita la información.

 

Que en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 8 numeral 8 de la Ley 1437 de 2011, el proyecto de resolución fue publicado en la página web de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

 

RESUELVE:

 

TÍTULO I

 

SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACION EXÓGENA POR EL AÑO

GRAVABLE 2018

 

ARTÍCULO 1. SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACIÓN EXÓGENA POR EL AÑO GRAVABLE 2018.

 

Deberán suministrar información, los siguientes obligados:

 

a) Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales.

 

b) Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras.

 

c) Las bolsas de valores y los comisionistas de bolsa.

 

d) Las personas naturales y sus asimiladas, obligadas a llevar contabilidad en el año gravable 2018 y que en el año gravable 2016 hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000).

 

e) Las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a presentar declaración del Impuesto sobre la Renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, que en el año gravable 2016 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($100.000.000).

 

f) Las personas naturales y sus asimiladas obligadas a llevar contabilidad, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas que efectúen retenciones y autorretenciones en la fuente a título del Impuesto sobre la Renta, impuesto sobre las ventas (IVA) y Timbre, durante el año gravable 2018.

 

g) Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración tales como consorcios, uniones temporales, contratos de mandato, administración delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas.

 

h) Los entes públicos del Nivel Nacional y Territorial del orden central y descentralizado contemplados en el artículo 22 del Estatuto Tributario, no obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio.

 

i) Los Secretarios Generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional.

 

j) Los grupos económicos y/o empresariales.

 

k) Las Cámaras de comercio.

 

l) La Registraduría Nacional del Estado Civil.

 

m) Los Notarios con relación a las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus funciones.

 

n) Las personas o entidades que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes.

 

o) Los alcaldes y gobernadores de cada municipio, distrito o departamento.

 

p) Autoridades Catastrales.

 

PARÁGRAFO 1. Para efectos de establecer la obligación de informar, los "Ingresos Brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios, y entre los ingresos extraordinarios se deben tener en cuenta los correspondientes a las ganancias ocasionales.

 

PARÁGRAFO 2. No estarán obligadas a presentar la información que establece la presente resolución las personas naturales y sus asimiladas que cancelen su registro mercantil o tengan acta de liquidación debidamente firmada por los responsables, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades que se liquiden antes del último día hábil del mes de marzo del 2018, siempre y cuando hayan adelantado la cancelación del Registro Único Tributario (RUT) ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales- DIAN.

 

TÍTULO II

 

INFORMACIÓN QUE SE DEBE REPORTAR MENSUALMENTE

 

ARTÍCULO 2. INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LAS ENTIDADES PÚBLICAS O PRIVADAS QUE CELEBREN CONVENIOS DE COOPERACIÓN Y ASISTENCIA TÉCNICA CON ORGANISMOS INTERNACIONALES. Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales, deberán enviar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, a más tardar el último día hábil del mes siguiente al período objeto de reporte, una relación mensual de todos los contratos vigentes en el año 2018 con cargo a estos convenios, con las características técnicas establecidas en la presente resolución, en el FORMATO 1159 Versión 8, así:

 

1. Número del convenio, identificación del convenio en ejecución, nombre o razón social del organismo internacional con el cual se celebró el convenio y el país de origen del organismo internacional.

 

2. Relación de los contratos que se celebren en desarrollo de cada uno de los convenios, indicando: número de contrato, valor total del contrato, término de ejecución y clase de cada contrato.

 

3. Relación mensual de los pagos o abonos en cuenta efectuados en el año 2018 en virtud de los contratos, discriminando:

 

1. Nombre, identificación y dirección del beneficiario del pago o abono en cuenta.

 

2. Concepto del pago

 

3. Valor del pago o abono en cuenta

 

4. Base de retención practicada a título de renta

 

5. Retención practicada a título de renta

 

6. Retención practicada a título de IVA

 

7. Valor del impuesto sobre las ventas descontable correspondiente al período que se reporta

 

PARÁGRAFO 1. Los contratos se deben reportar teniendo en cuenta la clase de contrato, de acuerdo con la siguiente codificación:

 

1. Contratos de obra y/o suministro, en el concepto 7100.

 

2. Contratos de consultoría, en el concepto 7200.

 

3. Contratos de prestación de servicios, en el concepto 7300.

 

4. Contratos de concesión, en el concepto 7400.

 

5. Otros contratos, en el concepto 7500.

 

PARÁGRAFO 2. Los pagos o abonos en cuenta, la base de retención en la fuente practicada a título de renta, la retención en la fuente a título de renta, la retención en la fuente practicada a título de IVA y el valor del impuesto descontable, se deben reportar según el concepto al que correspondan, de la siguiente manera:

 

1.

Viáticos: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador, en el concepto 5055.

2.

Gastos de representación: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador, en el concepto 5056.

3.

Honorarios de renta no laboral: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5002.

4.

Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5003.

5.

Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5004

6.

Arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5005.

7.

Intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5006.

8.

Compra de activos movibles: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5007.

9.

Compra de activos fijos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5008.

10.

Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes parafiscales al SENA, a las Cajas de Compensación Familiar y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, en el concepto 5010.

11.

Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes a las empresas promotoras de salud EPS y los aportes al Sistema de Riesgos Laborales, incluidos los aportes del trabajador, en el concepto 5011.

12.

Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes obligatorios para pensiones efectuados a los Fondos de Pensiones, incluidos los aportes del trabajador, en el concepto 5012.

13.

Las donaciones en dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el concepto 5013.

14.

Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2, 126-5 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el concepto 5014.

15.

El valor de los impuestos solicitados como deducción, en el concepto 5015.

16.

El valor del impuesto al consumo solicitado como deducción, en el concepto 5066

17.

El valor de los aportes, tasas y contribuciones solicitado como deducción, en el concepto 5058.

18.

Redención de inversiones en lo que corresponde al reembolso del capital, en el concepto 5060.

19.

Los demás costos y deducciones, en el concepto 5016.

20.

Compra de activos fijos reales productivos sobre los cuales solicitó deducción, art. 158-3 E.T..El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5020. Este valor no debe incluirse en el concepto 5008.

21.

El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por servicios técnicos, en el concepto 5027.

22.

El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por asistencia técnica, en el concepto 5023.

23.

El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por consultoría, en el concepto 5067.

24.

El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por marcas, en el concepto 5024.

25.

El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por patentes, en el concepto 5025.

26.

El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por regalías, en el concepto 5026.

27.

El valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta y retenciones correspondientes a operaciones de años anteriores debe reportarse en el concepto 5028.

28.

Gastos pagados por anticipado por Compras: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5029.

29.

Gastos pagados por anticipado por Honorarios no laborales: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5030.

30.

Gastos pagados por anticipado por Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5031

31.

Gastos pagados por anticipado por Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5032

32.

Gastos pagados por anticipado por arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5033.

33.

Gastos pagados por anticipado por intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5034.

34.

Gastos pagados por anticipado por otros conceptos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5035.

35.

El monto de las amortizaciones realizadas se debe reportar en el concepto 5019.

36.

El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles, en el concepto 5043.

37.

El pago por loterías, rifas, apuestas y similares, en el concepto 5044.

38.

Retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito, en el concepto 5045

39.

Enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas, en el concepto 5046.

40.

El pago o abono en cuenta realizado a cada uno de los cooperados, del valor del fondo de protección de aportes creado con el remanente, en el concepto 5059.

 

PARÁGRAFO 3. Los pagos o abonos en cuenta acumulados por beneficiario por todo concepto, que sean menores a tres millones quinientos mil pesos ($3.500.000), se informarán acumulados en un solo registro, con identificación 222222222, razón social "CUANTIAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan dichos pagos, reportando la dirección del informante.

 

Sin embargo, a opción del informante, podrán reportarse pagos o abonos en cuenta menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.

 

PARÁGRAFO 4. Los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas o entidades del exterior, se informarán acumulados en un sólo registro, independientemente de la cuantía, con identificación 444444000, razón social: "OPERACIONES DEL EXTERIOR" y tipo documento 43, según el concepto al que correspondan dichos pagos, reportando la dirección del informante.

 

PARÁGRAFO 5. La información entregada de acuerdo a lo establecido en este artículo por las entidades públicas o privadas, que corresponda a pagos o abonos en cuenta, retención en la fuente practicada e impuestos descontables, en virtud de los contratos celebrados en desarrollo de convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, no requiere ser reportada anualmente por las entidades obligadas, siempre y cuando hayan informado mensualmente.

 

PARÁGRAFO 6. En los meses en que no se efectúen pagos o abonos en cuenta en desarrollo de los contratos celebrados en virtud de los convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, no se requiere reportar ninguna información por dicho periodo.

 

PARÁGRAFO 7. Los pagos o abonos en cuenta a beneficiarios personas naturales no serán reportados en aquellos casos en que la información solicitada en el presente artículo goce de reserva expresa por virtud de un acuerdo o tratado internacional celebrado entre la República de Colombia y el organismo internacional.

 

Cuando se trate de pagos o abonos en cuenta a beneficiarios personas naturales, que acumulados por todo concepto sean mayores o iguales a tres millones quinientos mil pesos ($3.500.000) y no gocen de reserva, se deben reportar de manera individual según el concepto al que correspondan, diligenciando los datos del convenio, del contrato, las casillas tipo de documento, identificación, nombres y apellidos del beneficiario y dirección, departamento y municipio de la entidad informante y valores en cero (0).

 

Sin embargo, a opción del informante, podrán reportarse pagos o abonos en cuenta menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.

 

TÍTULO III

 

INFORMACIÓN QUE DEBEN REPORTAR ANUALMENTE POR PERÍODOS MENSUALES LAS ENTIDADES FINANCIERAS

 

Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras, deben presentar la siguiente información por el año gravable 2018, según lo establecido en los artículos 623, 623-1, 623-2 (Sic) y 631-3 del Estatuto Tributario.

 

CAPÍTULO 1

 

CUENTAS CORRIENTES Y/O AHORROS Y CERTIFICADOS A TÉRMINO FIJO

 

ARTÍCULO 3. INFORMACIÓN DE CUENTAS CORRIENTES Y/O AHORROS. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras, deberán informar anualmente por periodos mensuales, cuando el valor mensual acumulado de los movimientos de naturaleza crédito de las cuentas corrientes y/o de ahorro sea superior a un millón de pesos ($1.000.000) o cuando el saldo por el periodo a reportar de cada una o varias cuentas corrientes y/o de ahorro de un mismo cuentahabiente sea igual o superior a un millón de pesos ($1.000.000), aunque al discriminar por cuenta, los valores a reportar sean menores, según lo dispuesto en los artículos 623 literal a), 623-2, 623-3 y 631-3 del Estatuto Tributario, de cada una de las personas o entidades lo siguiente:

 

1. Tipo de documento

 

2. Documento Identificación

 

3. Apellidos y nombres o razón social,

 

4. Dirección


5. Código del Municipio

 

6. Código del Departamento

 

7. País

 

8. Tipo de cuenta

 

9. Número de la cuenta

 

10. Código de exención al Gravamen a los Movimientos Financieros

 

11. Saldo final de la cuenta

 

12. Promedio del saldo final diario

 

13. Mediana del saldo diario de la cuenta

 

14. Valor saldo máximo de la cuenta

 

15. Valor saldo mínimo de la cuenta

 

16. Valor total de los movimientos de naturaleza crédito

 

17. Número de movimientos de naturaleza crédito

 

18. Valor promedio de los movimientos de naturaleza crédito

 

19. Mediana en el mes de movimientos de naturaleza crédito diarios

 

20. Valor total de los movimientos de naturaleza débito

 

21. Número de movimientos de naturaleza débito

 

22. Valor promedio de los movimientos de naturaleza débito

 

Adicionalmente, deberá informarse el número de identificación de titulares secundarios y/o de las personas que tienen firmas autorizadas, para el manejo de estas cuentas, independientemente que dichas cuentas corrientes y/o de ahorros se encuentren canceladas.

 

La información a que se refiere este artículo deberá ser suministrada en el Formato 1019, Versión 9.

 

Para informar el tipo de cuenta, se debe utilizar la siguiente codificación:

 

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

1

Cuenta de ahorros

2

Cuenta corriente

3

Cuenta de ahorro para el fomento a la construcción, AFC

4

Cuenta de ahorro de trámite simplificado

5

Depósitos electrónicos

 

Los agentes de retención del Gravamen a los Movimientos Financieros deberán identificar las cuentas corrientes o de ahorros marcadas como exentas del tributo, de acuerdo con la siguiente codificación:

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

1

Retiros de cuentas de ahorro, numeral 1 del artículo 879 del E. T.

2

Operaciones establecidas en el numeral 3 del artículo 879 del E. T

3

Operaciones establecidas en el numeral 7 del artículo 879 del E. T

4

Operaciones establecidas en el numeral 9 del artículo 879 del E. T

5

Operaciones establecidas en el numeral 10 del artículo 879 del E. T

6

Operaciones establecidas en el numeral 12 del artículo 879 del E.T.

8

Operaciones desembolso de créditos establecidas en numeral 11 del artículo 879 del E.T.

9

Cuentas marcadas como exentas del gravamen por otros conceptos

10

Cuentas no exentas del tributo

11

Operaciones establecidas en el literal c) del artículo 5 de la Ley 1565 del 2012

 

Los titulares secundarios y las personas con firmas autorizadas de las cuentas corrientes o de ahorros deberán informarse con el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:

 

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

1

Titulares secundarios

2

Firmas autorizadas

 

PARÁGRAFO 1. Para determinar el valor total de los movimientos de naturaleza crédito, así como el número de movimientos de naturaleza crédito, la entidad obligada a enviar la información, deberá descontar el valor y el número de movimientos correspondiente a los cheques devueltos y el de los traslados o transferencias entre cuentas de un mismo titular, incluidos los traslados o transferencias entre cuentas individuales y de ahorro colectivo, realizados en la misma entidad.

 

PARÁGRAFO 2. Para determinar el valor total de los movimientos de naturaleza débito, así como el número de movimientos de naturaleza débito, la entidad obligada a enviar la información, deberá descontar el valor y el número de movimientos correspondiente a los cheques devueltos y el de los traslados o transferencias entre cuentas de un mismo titular, incluidos los traslados o transferencias entre cuentas individuales y de ahorro colectivo, realizados en la misma entidad.

 

PARÁGRAFO 3. La información se debe consolidar separadamente por cada cuenta y deberán informar la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares principales y secundarios de las cuentas corrientes y/o de ahorro, así como la de quienes, sin tener tal calidad, son autorizados para realizar operaciones (personas con firmas autorizadas) en relación con la respectiva cuenta.

 

PARÁGRAFO 4. La información de ubicación de los terceros informados con relación a las cuentas de ahorro de trámite simplificado y depósitos electrónicos será de diligenciamiento opcional, cuando de acuerdo con la regulación expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia no se requieran para su apertura y/o actualización, los siguientes campos:

 

1. Dirección

 

2. Código del municipio

 

3. Código del departamento

 

4. País

 

PARÁGRAFO 5. La mediana del saldo diario de la cuenta se determina ordenando ascendentemente los saldos diarios positivos y negativos observados durante un mes y tomando el que corresponde a la posición central. Cuando el número de saldos diarios del mes a reportar sea impar, el valor de la mediana corresponde al dato que se encuentra en la posición {n+1}/2, donde "n” es el número total de saldos diarios de la cuenta durante el mes. Cuando el número de saldos diarios del mes a reportar sea par, el valor de la mediana corresponde al dato que se encuentra en la posición {n+2}/2.”

 

PARÁGRAFO 6. Para todos los casos donde se requiere el saldo diario, éste corresponderá al saldo final del cierre del día teniendo en cuenta el signo positivo o negativo. Para efectos de reporte los valores negativos conservarán su signo.

 

PARÁGRAFO 7. Del número de la cuenta se debe informar como mínimo los cuatro últimos, los cuales deben coincidir con los cuatro últimos dígitos que figuran en los extractos y otros documentos generados por las entidades financieras.

 

ARTÍCULO 4. INFORMACIÓN DE INVERSIONES EN CERTIFICADOS A TÉRMINO FIJO Y/O OTROS TÍTULOS. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras, deberán informar anualmente por periodos mensuales los siguientes datos de cada una de las personas o entidades a quienes durante el mes, se les haya emitido, renovado, cancelado o tengan vigente a su favor uno o más certificados a término fijo y/o cualquier otro(s) o título(s), sin importar la cuantía, según lo dispuesto en los artículos 623 literal a), y 631-3 del Estatuto Tributario:

 

1. Tipo de documento

 

2. Documento Identificación

 

3. Apellidos y nombres o razón social,

 

4. Dirección

 

5. Código del Municipio

 

6. Código del Departamento

 

7. País

 

8. Número del certificado o título

 

9. Tipo de título

 

10. Tipo de Movimiento

 

11. Saldo Inicial del título

 

12. Valor de la inversión efectuada

 

13. Valor de los intereses causados

 

14. Valor de los intereses pagados

 

15. Saldo Final del título

 

La información a que se refiere este artículo deberá ser suministrada en el Formato1020, Versión 7.

 

TIPOS DE TÍTULO

 

Para informar el tipo de título, se debe utilizar la siguiente codificación:

 

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

1

Certificado Depósito de Mercancías

2

Bono de Prenda.

3

Certificado de Depósito de Ahorro a Término (CDAT)

4

Certificado de Depósito a Término (CDT)

5

Bono Ordinario

6

Bono subordinado

7

Otros

 

El tipo de movimiento deberá informarse con el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:

 

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

1

Emisión

2

Renovación

3

Cancelación

4

Vigente

 

La información se debe consolidar separadamente por cada título con la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares de los certificados a término fijo y/o cualquier otro(s) título(s).

 

Los titulares secundarios deberán informarse con el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:

 

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

1

Titulares secundarios

 

PARÁGRAFO 1. Cuando los títulos no sean administrados por la entidad financiera sólo se reportará lo correspondiente a los movimientos 1 y 3.

 

PARÁGRAFO 2. La renovación de certificados a término durante el año gravable no constituye un nuevo depósito o una nueva inversión que deba sumarse al valor del certificado original. En la renovación, solo deben reportarse los rendimientos o adiciones que se capitalicen.

 

CAPÍTULO 2

 

SOCIEDAD ADMINISTRADORA DEL DEPÓSITO CENTRALIZADO DE VALORES DECEVAL

 

ARTÍCULO 5. SOCIEDAD ADMINISTRADORA DEL DEPÓSITO CENTRALIZADO DE VALORES DECEVAL. Deberá reportar la siguiente información anualmente por periodos mensuales, de cada una de las personas o entidades que efectuaron a través de ella depósitos de títulos valores e instrumentos financieros que se encuentren o no inscritos en el registro nacional de valores e intermediarios, sean emitidos en Colombia o en el exterior, según lo dispuesto en el artículo 631-3 del Estatuto Tributario; conforme con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 2273 versión 2; así:

 

De los portafolios al corte de cada mes, donde se muestre la posición de cada inversionista en ese momento, indicando los valores que posee registrados en la cuenta respectiva, reporte de los rendimientos o dividendos cancelados por los emisores al inversionista a través de Deceval con las siguientes casillas; así:

 

1. Tipo de documento del emisor

 

2. Número de identificación del emisor

 

3. Razón Social del Emisor

 

4. ISIN

 

5. Código del Depósito

 

6. Nombre del Depósito

 

7. Fecha de expedición

 

8. Fecha de vencimiento

 

9. No. de Cuenta

 

10. Tipo de Cuenta

 

11. Código de Clase y Subclase del Título

 

12. Descripción Clase y Subclase de Título

 

13. Número de unidades del Título

 

14. Tipo de documento del inversionista

 

15. Número de identificación del inversionista

 

16. Apellido y Nombres o Razón social del Inversionista

 

17. Dirección del inversionista

 

18. Correo electrónico

 

19. Saldo total

 

20. Recaudo capital

 

21. Recaudo dividendos

 

22. Recaudo rendimientos

 

23. Retención en la fuente a título de renta

 

24. Número total de mancomunados por cuenta.

 

PARÁGRAFO 1. Para las cuentas mancomunadas, deberá informarse de forma individualizada los datos de identificación (número de identificación, apellidos y nombres o razón social) de cada uno de los otros inversionistas o mancomunados registrados de cada cuenta.

 

PARÁGRAFO 2. La definición y la actualización de los códigos y descripciones de Clase y Subclase de Título y de Depósitos serán responsabilidad de Deceval y deberán cumplir con las especificaciones definidas para el formato 2273 Versión 2, siempre manteniendo como únicos el código y su correspondiente descripción.

 

Para las casillas Tipo cuenta y Tipo de documento se debe utilizar la siguiente codificación:

 

TIPO DE CUENTA

 

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

1

Individual

2

Mancomunada "Y”

3

Mancomunada "O”

 

PARÁGRAFO 3. Los saldos de las inversiones deben ser expresados en pesos. Para el caso de las acciones, la valorización de los saldos se debe realizar con el precio promedio al cierre de cada mes señalado por la Bolsa de Valores de Colombia o el administrador de la emisión, según corresponda.

 

TÍTULO IV

 

INFORMACIÓN QUE SE DEBE REPORTAR ANUALMENTE POR LAS ENTIDADES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES

 

Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales, los fondos de empleados y las bolsas de valores, deben presentar la siguiente información por el año gravable 2018, según lo establecido en los artículos 623, 623-1, 623-2 (Sic), 625, 628, 631 y 631-3 del Estatuto Tributario.

 

CAPÍTULO 1

 

TARJETAS DE CRÉDITO Y PRÉSTAMOS

 

ARTÍCULO 6. INFORMACIÓN DE CONSUMOS CON TARJETAS DE CRÉDITO. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, deberán informar, según lo dispuesto en el literal b) del artículo 623 del Estatuto Tributario, apellidos y nombres o razón social de los tarjetahabientes, identificación, dirección, número de tarjeta, clase de tarjeta, valor de las adquisiciones, consumos, avances o gastos efectuados, cuando el valor anual acumulado sea superior a un millón de pesos ($1.000.000), aunque al discriminar por tarjeta los valores a reportar sean menores, con indicación del valor total del movimiento efectuado durante el año, en el FORMATO 1023, Versión 6.

 

Para informar la clase de tarjeta, se debe utilizar la siguiente codificación:

 

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

1

Tarjeta de crédito principal

2

Tarjeta de crédito amparada

3

Tarjeta de crédito empresarial

 

PARÁGRAFO. Del número de la tarjeta se debe informar como mínimo los 4 últimos dígitos de la tarjeta de crédito, los cuales deben coincidir con los cuatro últimos dígitos que figuran en los extractos y otros documentos generados por las entidades financieras

 

ARTÍCULO 7. INFORMACIÓN DE VENTAS A TRAVÉS DEL SISTEMA DE TARJETAS DE CRÉDITO. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, deberán informar, según lo dispuesto en el literal c) del artículo 623, los apellidos y nombres o razón social, la identificación y dirección de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado ventas o prestación de servicios con tarjeta de crédito, que en general hayan recibido ingresos a través del sistema de tarjetas de crédito, cuando la cuantía sea superior a un millón de pesos ($1.000.000) con indicación del valor total del movimiento acumulado de las ventas y/o prestación de servicios efectuados durante el año, el valor del Impuesto sobre las Ventas, en el Formato 1024 Versión 6.

 

ARTÍCULO 8. INFORMACIÓN DE PRÉSTAMOS OTORGADOS. Los bancos, demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y los fondos de empleados, según lo dispuesto en el artículo 623-2 (Sic) del Estatuto Tributario, deberán informar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado préstamos cuyo valor anual acumulado sea superior a un millón de pesos ($1.000.000) no obstante al discriminar por préstamo, los valores parciales a reportar sean menores, indicando la clase de préstamo y el monto acumulado por préstamo, en el FORMATO 1026, Versión 6.

 

PARÁGRAFO. En los créditos de consumo, no se informarán los créditos otorgados a través del sistema de tarjeta de crédito. Para la información de los préstamos otorgados se debe utilizar la siguiente codificación, según la clase de préstamo:

 

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

1

Préstamos comerciales

2

Préstamos de consumo

3

Préstamos hipotecarios

4

Otros préstamos

 

CAPÍTULO 2

 

FONDOS DE INVERSIÓN COLECTIVA

 

ARTÍCULO 9. INFORMACIÓN DE LOS FONDOS DE INVERSIÓN COLECTIVA. Los administradores de los fondos de inversión colectiva (Decreto 1242 de 2013), sin importar la cuantía, deberán informar en el FORMATO 1021, Versión 7, bajo su propio NIT los siguientes datos de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores, que hayan suscrito a su favor uno o más contratos y/o ahorros, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 y 631-3 del Estatuto Tributario:

 

Apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores que durante el año, se les haya suscrito a su favor uno o más contratos y/o ahorros, con indicación, para cada inversionista y/o partícipe y/o ahorrador, el valor del saldo inicial, el valor de las inversiones y/o ahorros efectuados, los rendimientos y/o utilidades causados, los rendimientos y/o utilidades pagados, retención en la fuente practicada, el saldo final, el número del título o contrato y el tipo de fondo, independientemente que a 31 de diciembre dichos títulos y/o contratos se hubieren cancelado.

 

Para informar el tipo de fondo, se debe utilizar la siguiente codificación:

 

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

1

Otros fondos

2

Carteras Colectivas

 

PARÁGRAFO 1. La información se debe consolidar separadamente por cada título o contrato y deberá informarse la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares de los títulos o contratos.

 

Los titulares, personas con firmas autorizadas y los beneficiarios deberán informarse de acuerdo con la siguiente codificación y definiciones:

 

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

1

Titular secundario

2

Firma autorizada

3

Beneficiario

 

Definiciones:

 

Titular secundario: Titular que tiene las mismas calidades del Titular principal.

 

Firma Autorizada: Persona autorizada por el titular(es) para realizar ciertas operaciones del producto o activo financiero.

 

Beneficiario: Persona que por decisión del titular(es) se le transfiere un producto o activo financiero y/o sus beneficios.

 

En caso tal de que se trate de personas con firmas autorizadas los campos a reportar deberán ser cero.

 

PARÁGRAFO 2. Para los fondos de Inversión Colectiva deberá tenerse en cuenta lo señalado en el Decreto 1242 de 2013, por medio del cual se recogen y reexpiden las normas en materia del sector financiero, asegurador y del mercado de valores y debe reportarse con el siguiente concepto:

 

6.- Carteras Colectivas

 

PARÁGRAFO 3. Los rendimientos causados y pagados y las retenciones en la fuente practicadas en el periodo, reportadas en el Formato 1021 Versión 7, no deberán ser reportados en el Formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.

 

CAPÍTULO 3

 

FONDOS DE PENSIONES OBLIGATORIAS Y FONDOS DE PENSIONES, JUBILACIÓN E INVALIDEZ.

 

ARTÍCULO 10. INFORMACIÓN DE LOS FONDOS DE PENSIONES OBLIGATORIAS Y FONDOS DE PENSIONES, JUBILACIÓN E INVALIDEZ. Los Fondos de Pensiones Obligatorias y Fondos de Pensiones, Jubilación e Invalidez deberán reportar anualmente la información correspondiente de los movimientos y/o transacciones, con relación a los aportes obligatorios y voluntarios que correspondan a las entidades patrocinadoras y/o empleadoras y los aportes obligatorios y voluntarios que correspondan al afiliado, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 y 631-3 del Estatuto Tributario, conforme con los parámetros establecidos, así:

 

10.1 Los Fondos de Pensiones Obligatorias y Fondos de Pensiones, Jubilación e Invalidez deberán reportar de los aportes obligatorios la siguiente información, conforme con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 2277 Versión 1, así:

 

1. Tipo del documento del afiliado

 

2. Número de identificación del afiliado

 

3. Apellidos y Nombres del afiliado

 

4. Ubicación del afiliado

 

5. Correo Electrónico del afiliado

 

6. Tipo de Aportante

 

7. Tipo del documento del Aportante

 

8. Número de identificación del Aportante

 

9. Valor total de los aportes efectuados durante el periodo por el aportante

 

10.2 Los Fondos de Pensiones Obligatorias y Fondos de Pensiones, Jubilación e Invalidez deberán reportar de los aportes Voluntarios, conforme con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 1022 Versión 8; la siguiente información:

 

1. Tipo del documento del afiliado

 

2. Número de identificación del afiliado

 

3. Apellidos y Nombres del afiliado

 

4. Ubicación del afiliado

 

5. Correo Electrónico del afiliado

 

6. Valor del saldo inicial de los aportes

 

7. Valor Total de los aportes efectuados durante el periodo

 

8. Valor de los retiros de los aportes efectuados durante el periodo sin requisitos para beneficio tributario.

 

9. Valor de los retiros de los aportes efectuados durante el periodo con requisitos para beneficio tributario

 

10. Valor rendimientos causados en el periodo

 

11. Valor de los retiros de rendimientos efectuados durante el periodo sin cumplir requisitos para beneficio tributario

 

12. Valor de los retiros de rendimientos efectuados durante el periodo cumpliendo requisitos para beneficio Tributario

 

13. Valor del saldo final de los aportes

 

14. Valor de la retención en la fuente practicada en el periodo

 

Adicionalmente, de los aportantes deberá reportarse la siguiente información:

 

1. Tipo de Aportante

 

2. Tipo del documento del Aportante

 

3. Número de identificación del Aportante

 

4. Valor de los aportes efectuados durante el periodo

 

Para informar el Tipo de Aportante se debe utilizar la siguiente codificación:

 

TIPO APORTANTE

 

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

1

Empleador

2

Partícipe independiente

3

Trabajador

4

Patrocinador

 

PARÁGRAFO 1. Los aportes obligatorios se deben reportar, cuando la suma anual de los aportes realizados por el empleador más los aportes efectuados por el trabajador o participe independiente o patrocinador, por este concepto, sea superior a cuatro millones de pesos ($4.000.000). En el caso de los aportes voluntarios el reporte se efectúa sin importar la cuantía.

 

PARÁGRAFO 2. Los rendimientos causados en el periodo y las retenciones en la fuente practicadas en el periodo reportadas en el Formato 1022 Versión 8, no deberán ser reportadas en el Formato 1001 Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.

 

CAPÍTULO 4

 

FONDOS DE CESANTÍAS

 

ARTÍCULO 11. INFORMACIÓN DE FONDOS DE CESANTÍAS. Los fondos de cesantías, sin importar la cuantía, deberán reportar anualmente, con relación a los saldos y aportes de cada uno de los afiliados a título de cesantías, según lo dispuesto en el artículo 631-3 del Estatuto Tributario, conforme con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 2274 Versión 1; así:

 

De las cesantías, se deberá reportar la siguiente información:

 

1. Tipo de documento del afiliado

 

2. Número de identificación del afiliado

 

3. Apellidos y Nombres del afiliado

 

4. Dirección del afiliado

 

5. Correo Electrónico del afiliado

 

6. Tipo de Afiliado

 

7. Valor del saldo inicial de las cesantías

 

8. Valor total de las cesantías abonadas en el periodo

 

9. Valor de los intereses o rendimientos causados en el periodo

 

10. Valor de los retiros en el periodo

 

11. Valor retención en la fuente practicada en el periodo

 

12. Valor del saldo final de las cesantías

 

Adicionalmente, deberá reportarse de los aportantes la siguiente información:

 

1. Tipo de Aportante


2. Tipo del documento del Aportante

 

3. Número de identificación del Aportante

 

4. Valor de los aportes efectuados durante el periodo

 

Para informar el Tipo de Afiliado y Tipo de Aportante se debe utilizar la siguiente codificación:

 

TIPO AFILIADO

 

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

1

Trabajador

2

Partícipe independiente

 

TIPO APORTANTE

 

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

1

Empleador

2

Partícipe independiente

 

ARÁGRAFO 1. Las retenciones en la fuente practicadas en el periodo reportadas en el Formato 2274 Versión 1, no deberán ser reportadas en el Formato 1001 Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas

 

PARÁGRAFO 2. Cuando no sea posible especificar los datos de ubicación, dirección, departamento, municipio y país, del afiliado se deberá diligenciar los datos de ubicación del aportante o la entidad informante.

 

CAPÍTULO 5

 

BOLSAS DE VALORES Y COMISIONISTAS DE BOLSA.

 

ARTÍCULO 12. INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LAS BOLSAS DE VALORES. La Bolsa de Valores de Colombia, la Bolsa Mercantil de Colombia y las demás bolsas de valores, deberán informar de cada uno de los comisionistas de bolsa, el valor total acumulado de las adquisiciones y enajenaciones efectuadas durante el respectivo año gravable, por operaciones propias o a nombre de terceros según lo dispuesto en el artículo 625 del Estatuto Tributario, en el Formato 1041, Versión 6, indicando lo siguiente:

 

1. NIT del comisionista de bolsa.

 

2. Dígito de verificación.

 

3. Razón social.

 

4. Dirección.

 

5. Código departamento.

 

6. Código municipio.

 

7. Valor anual acumulado de las adquisiciones.

 

8. Valor anual acumulado de las enajenaciones.

 

9. Valor de las comisiones pagadas al comisionista.

 

10. Valor de la retención en la fuente practicada al comisionista.

 

ARTÍCULO 13. INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LOS COMISIONISTAS DE BOLSA.

 

Los comisionistas de bolsa deberán suministrar, por el respectivo año gravable, la información de las transacciones efectuadas a nombre propio y la información de cada una de las personas o entidades que efectuaron a través de ellos, enajenaciones o adquisiciones de acciones y demás papeles transados en bolsa cuyo valor acumulado sea superior a un millón de pesos ($1.000.000), con indicación del valor total acumulado de dichas operaciones, según lo dispuesto en el artículo 628 del Estatuto Tributario, en el Formato 1042, Versión 7, indicando lo siguiente:

 

1. Número de identificación del tercero a nombre de quien se efectuaron las operaciones.

 

2. Dígito de verificación.

 

3. Apellidos y nombre o razón social del tercero a nombre de quien se efectuaron las operaciones.

 

4. Dirección.

 

5. País.

 

6. Código departamento.

 

7. Código municipio.

 

8. Valor de las adquisiciones.

 

9. Valor de las enajenaciones.

 

Cuando se trate de terceros que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

 

Cuando se trate de terceros que sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

 

PARÁGRAFO 1. Las transacciones realizadas con los bonos pensionales no deben reportarse.

 

PARÁGRAFO 2. Las transacciones efectuadas a nombre propio se deben reportar con el NIT del informante.

 

CAPÍTULO 6

 

SOCIEDADES FIDUCIARIAS

 

ARTÍCULO 14. INFORMACIÓN DE LAS SOCIEDADES FIDUCIARIAS Las sociedades fiduciarias que administren patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios deberán informar bajo su propio NIT y razón social el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, las utilidades causadas, el valor de los ingresos recibidos con cargo a cada uno de los fideicomisos, los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso y las retenciones practicadas y/o asumidas, según lo dispuesto en el artículo 631 y 631-3 del Estatuto Tributario.

 

Lo anterior sin perjuicio de la información que deba suministrar la fiduciaria, en relación con operaciones propias.

 

14.1. La información de los fideicomisos (patrimonios autónomos y encargos fiduciarios) administrados, debe especificar la identificación, apellidos y nombres o razón social, dirección, país de residencia o domicilio del fideicomitente o fiduciante y el número del fideicomiso mediante el cual se informa a la Superintendencia Financiera de Colombia, los tipos y subtipos del fideicomiso, de acuerdo a la clasificación de negocios fiduciarios, el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, el valor total de las utilidades causadas, en el Formato 1013 Versión 8, de la siguiente manera:

 

a) TIPO 1- FIDEICOMISO DE INVERSIÓN.

 

Subtipo 1- Fideicomisos de Inversión con destinación específica.

 

Subtipo 2- Administración de inversiones de fondos mutuos de inversión

 

b) TIPO 2- FIDEICOMISO INMOBILIARIO 


Subtipo 1- Administración y pagos 


Subtipo 2- Tesorería

 

Subtipo 3- Preventas

 

c) TIPO 3- FIDUCIA DE ADMINISTRACIÓN 


Subtipo 1- Administración y pagos

 

Subtipo 2- Administración de procesos de titularización

 

Subtipo 3- Administración de cartera

 

Subtipo 4- Administración de procesos concursales

 

d) TIPO 4- FIDUCIA EN GARANTÍA 


Subtipo 1 Fiducia en garantía

 

Subtipo 2 Fiducia en garantía y fuentes de pago

 

e) TIPO 5- CESANTÍAS 


Subtipo 1- Cesantías

 

f) TIPO 6- RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL Y OTROS RELACIONADOS

 

Subtipo 1- Obligatorios

 

Subtipo 2- Fondos de Pensiones de Jubilación e invalidez (Fondos de Pensiones Voluntarias)

 

Subtipo 3- Pasivos pensionales Subtipo 4- Recursos de seguridad social

 

Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta, cuando el beneficiario es diferente al fideicomitente, se informarán en el Formato 1014 Versión 1 en el concepto 5061.

 

Cuando las utilidades sean pagadas o abonadas en cuenta a sociedades o entidades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

 

Cuando las utilidades sean pagadas o abonadas en cuenta a personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

 

14.2. Los ingresos recibidos con cargo al fideicomiso (patrimonios autónomos y encargos fiduciarios), se deben informar en el concepto 4060 del Formato 1058 Versión 9, para lo cual debe tenerse en cuenta lo establecido en el artículo 18 de la presente resolución.

 

14.3. La información de los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso deberá reportarse en el Formato 1014 Versión 2, identificando a cada una de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas o asumidas durante el año, indicando el número, el tipo y el subtipo de fidecomiso, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 16 de la presente resolución.

 

PARÁGRAFO 1. En el caso de que haya más de un fideicomitente, se debe identificar el fideicomiso con el número de reporte mediante el cual se informa a la Superintendencia Financiera de Colombia, con tipo y subtipo.

 

PARÁGRAFO 2. En el caso de los fideicomisos, la obligación de reportar recae en la sociedad fiduciaria, por lo tanto, los fideicomitentes o fiduciantes no deben reportar los pagos efectuados por los fiduciarios. Caso contrario, cuando la retención en la fuente sea practicada por los fideicomitentes o fiduciantes, la totalidad del pago y su respectiva retención debe ser reportada por los fideicomitentes o fiduciantes y no por la Sociedad Fiduciaria.

 

TÍTULO V

 

INFORMACIÓN QUE DEBE SER REPORTADA ANUALMENTE POR LAS PERSONAS NATURALES Y SUS ASIMILADAS, PERSONAS JURÍDICAS Y SUS ASIMILADAS, ENTES PÚBLICOS, Y DEMÁS ENTIDADES

 

Las personas naturales y sus asimiladas, personas jurídicas y sus asimiladas, entes públicos y demás entidades señaladas en los literales d), e), f), g), h), i) y j) del artículo 1 de la presente resolución, deben presentar la siguiente información por año gravable 2018, según lo establecido en los artículos 631 y 631-3 del Estatuto Tributario, el artículo 2.8.4.3.1.2. del decreto 1068 de 2015 - Decreto Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público y el artículo 7 del Decreto 2733 de 2012:

 

CAPÍTULO 1

 

SOCIOS, ACCIONISTAS, COMUNEROS, COOPERADOS Y/O ASOCIADOS.

 

ARTÍCULO 15. INFORMACIÓN DE SOCIOS, ACCIONISTAS, COMUNEROS, COOPERADOS Y/O ASOCIADOS. Las personas jurídicas y sus asimiladas con ánimo de lucro, las cooperativas y los fondos de empleados, obligadas a presentar información de acuerdo con el literal e) del artículo 1 de la presente resolución deben suministrar la información de que trata el literal a) del artículo 631 del Estatuto Tributario, así: Apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, país de residencia o domicilio y porcentaje de participación de cada una de las personas o entidades que sean socias, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados de la respectiva entidad, que posean acciones y/o aportes en cuantía superior a tres millones de pesos ($3.000.000), con indicación del valor patrimonial a 31 de diciembre, de las acciones o aportes y el valor porcentual de participación. Esta información deberá ser reportada en el Formato 1010, Versión 8.

 

El valor de las acciones o aportes debe ser informado utilizando el valor intrínseco fiscal, esto es, patrimonio líquido sobre número de acciones en circulación, o el patrimonio líquido sobre el número de cuotas o partes de interés social. Cuando el valor a reportar resulte negativo, debe informarse con valor cero (0). Tratándose de aportes a cooperativas y fondos de empleados, el monto a reportar será el valor del aporte más su revalorización. Para los comuneros, el valor patrimonial de sus derechos se establece de acuerdo con el porcentaje de participación dentro del patrimonio líquido.

 

Para los socios, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

 

Para los socios, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados que sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Cuando se diligencie con tipo de documento 42, los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

 

PARÁGRAFO. El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles durante el período, y el valor del fondo para la revalorización de aportes que fue pagado o abonado en cuenta al cooperado en el caso de las cooperativas y/o asociado en el caso de los fondos de empleados, deben ser reportados en el Formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y Retenciones practicadas.

 

CAPÍTULO 2

 

PAGOS O ABONOS EN CUENTA Y RETENCIONES EN LA FUENTE PRACTICADAS

 

ARTÍCULO 16. INFORMACIÓN DE PAGOS O ABONOS EN CUENTA Y RETENCIONES EN LA FUENTE PRACTICADAS. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e), f), h), e i) del artículo 1 de la presente resolución, de acuerdo con lo establecido en los literales b) y e) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán informar:

 

los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta (devengo) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles y los pagos o abonos en cuenta (devengo) no solicitados fiscalmente como costo o deducción, los valores de las retenciones en la fuente practicadas o asumidas a título de los impuestos sobre la Renta, IVA y Timbre, según el concepto contable a que correspondan en el Formato 1001 "Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas”, de la siguiente manera:

 

1.

Viáticos: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador, en el concepto 5055.

2.

Gastos de representación: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador, en el concepto 5056.

3.

Honorarios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5002.

4.

Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5003.

5.

Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5004.

6.

Arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5005.

7.

Intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5006.

8.

Compra de activos movibles: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5007.

9.

Compra de activos fijos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5008.

10.

Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes parafiscales al SENA, a las Cajas de Compensación Familiar y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, en el concepto 5010.

11.

Los pagos o abonos en cuenta efectuados a las empresas promotoras de salud EPS y los aportes al Sistema de Riesgos Laborales, incluidos los aportes del trabajador, en el concepto 5011.

12.

Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes obligatorios para pensiones efectuados a los Fondos de Pensiones, incluidos los aportes del trabajador, en el concepto 5012.

13.

Las donaciones en dinero efectuadas, a las entidades señaladas en los artículos 125, 1254, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el concepto 5013.

14.

Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el concepto 5014.

15.

El valor de los impuestos solicitados como deducción, en el concepto 5015.

16.

El valor del impuesto al consumo solicitado como deducción, en el concepto 5066

17.

El valor de los aportes, tasas y contribuciones solicitados como deducción, en el concepto 5058.

18.

Redención de inversiones en lo que corresponde al rembolso del capital por títulos de capitalización, en el concepto 5060.

19.

Los demás costos y deducciones, en el concepto 5016.

20.

Compra de activos fijos reales productivos sobre los cuales solicitó deducción, art. 158-3 E.T. El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5020. Este valor no debe incluirse en el concepto 5008.

21.

El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por servicios técnicos, en el concepto 5027.

22.

El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por asistencia técnica, en el concepto 5023

23.

El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por consultoría, en el concepto 5067.

24.

El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por marcas, en el concepto 5024.

25.

El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por patentes, en el concepto 5025

26.

El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por regalías, en el concepto 5026.

27.

El valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta y retenciones correspondientes a operaciones de años anteriores debe reportarse en el concepto 5028.

28.

Gastos pagados por anticipado por Compras: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5029

29.

Gastos pagados por anticipado por Honorarios no laborales: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5030.

30.

Gastos pagados por anticipado por Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5031.

31

Gastos pagados por anticipado por Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5032

32.

Gastos pagados por anticipado por arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5033.

33.

Gastos pagados por anticipado por intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5034.

34.

Gastos pagados por anticipado por otros conceptos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5035.

35

El monto de las amortizaciones realizadas se debe reportar en el concepto 5019.

36

El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles, en el concepto 5043.

37

El pago por loterías, rifas, apuestas y similares, en el concepto 5044.

38.

Retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito, en el concepto 5045.

39.

Retención por servicios, en el concepto 1303

40.

Retención por honorarios, en el concepto 1304.

41.

Retención por comisiones, en el concepto 1305

42.

Enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas, en el concepto 5046.

43.

El pago o abono en cuenta realizado a cada uno de los cooperados, del valor del Fondo para revalorización de aportes, en el concepto 5059.

44.

Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta, cuando el beneficiario es diferente al fideicomitente, se informará en el Formato 1014 en el concepto 5061.

45.

Intereses y rendimientos financieros pagados: El valor pagado, en el concepto 5063.

 

TIMBRE:

 

1.

Retenciones practicadas a título de timbre, en el concepto 5053.

2.

La devolución de retenciones a título de impuesto de timbre, correspondientes a operaciones de años anteriores, en el concepto 5054.

 

Las compañías de seguros deberán informar adicionalmente los pagos o abonos en cuenta efectuados por los siguientes conceptos:

 

1.

El importe de las primas de reaseguros pagados o abonados en cuenta, en el concepto 5018.

2.

El importe de los siniestros por lucro cesante pagados o abonados en cuenta en el concepto 5047.

3.

El importe de los siniestros por daño emergente pagados o abonados en cuenta, en el concepto 5048.

 

Los Fondos de Pensiones Obligatorias deberán informar adicionalmente los pagos efectuados por los siguientes conceptos:

 

1.

Devoluciones de saldos de aportes pensionales pagados, en el concepto 5064.

2.

Excedentes pensionales de libre disponibilidad componente de capital pagados, en el concepto 5065.

 

PARÁGRAFO 1. El valor mínimo a reportar por cada beneficiario de un pago o abono en cuenta es de cien mil pesos ($100.000), no obstante que al discriminar el pago por concepto los valores a reportar sean menores.

 

Sin embargo, a opción del informante, podrán reportarse pagos o abonos en cuenta menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas

 

Los pagos que acumulados por beneficiario por todo concepto sean menores a cien mil pesos ($100.000), se informarán acumulados en un solo registro, con identificación 222222222, razón social "CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.

 

PARÁGRAFO 2. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a reportar información de acuerdo con el literal f) del artículo 1 de la presente resolución, deberán informar la totalidad de las operaciones realizadas por pagos o abonos en cuenta, independientemente que se haya practicado retención en la fuente o no, en el concepto contable a que correspondan, sin tener en cuenta el valor mínimo a reportar señalado en el Parágrafo 1 del presente artículo.

 

PARÁGRAFO 3. Los valores de IVA mayor valor del costo o gasto, deducible y no deducible y los valores de retención en la fuente practicada o asumida a título de renta, los valores de retención en la fuente practicada a título de IVA a responsables del régimen común y no domiciliados, son de obligatorio diligenciamiento. En caso de no tener ningún valor diligenciar cero (0).

 

PARÁGRAFO 4. Los pagos o abonos en cuenta (devengo) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles, y los pagos o abonos en cuenta (devengo) no solicitados fiscalmente como costo o deducción, deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles. Para ambos casos, se debe diligenciar el valor según el concepto contable a que corresponda.

 

PARÁGRAFO 5. Cuando se trate de erogaciones efectuadas por el informante que tengan el carácter de gastos pagados por anticipado, se debe informar el valor del pago o abono en cuenta registrado en dichas cuentas y el valor de las amortizaciones con el NIT del informado.

 

PARÁGRAFO 6. Para los pagos o abonos en cuenta efectuados a entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

 

Para los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Cuando se diligencie con tipo de documento 42, los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

 

PARÁGRAFO 7. Las entidades del Régimen Tributario Especial, deberán reportar en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles los egresos efectuados en el año gravable, de conformidad con los conceptos y montos establecidos en el presente artículo, respecto de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social. Los egresos que no sean de su objeto social, deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles.

 

PARÁGRAFO 8. Las entidades públicas que celebren contratos de construcción y de obra, suministro, consultoría, prestación de servicios y concesión, deberán informar el valor de los pagos o abonos en cuenta que correspondan al avance del contrato efectivamente ejecutado, independientemente del año de su celebración, en el concepto correspondiente.

 

PARÁGRAFO 9. Las entidades no contribuyentes obligadas o no a presentar declaración de ingresos y patrimonio, deberán informar el valor total de los egresos diligenciándolos en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles.

 

PARÁGRAFO 10. Los pagos o abonos en cuenta correspondientes a los aportes parafiscales, a entidades promotoras de salud y a fondos de pensiones obligatorios, se deben reportar en cabeza de las entidades beneficiarias de estos aportes (EPS, fondos de pensiones, SENA, ICBF, CCF). La parte de los pagos o abonos en cuenta correspondientes al empleador deberá reportarse en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles y los pagos o abonos en cuenta correspondientes al empleado se deben diligenciar en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles, según corresponda.

 

PARÁGRAFO 11. El valor base de retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito, el valor de enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras autoridades, el valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta correspondientes a operaciones de años anteriores que fueron anuladas rescindidas o resueltas, el valor base de las retenciones practicadas a título de impuesto de timbre y el valor base de las devoluciones de retenciones a título de impuesto de timbre, se deben reportar en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles.

 

El valor de la retención de impuesto de timbre se debe reportar en la casilla retenciones en la fuente a título de renta. En los casos en que no existe base, se debe diligenciar la casilla pagos o abonos en cuenta en ceros.

 

CAPÍTULO 3

 

RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE PRACTICARON

 

ARTÍCULO 17. INFORMACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE PRACTICARON. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d) y e), del artículo 1 de la presente resolución, de acuerdo con lo establecido en el literal c) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades que les hubieren practicado retención en la fuente en el año gravable, con indicación del concepto, valor acumulado del pago o abono en cuenta, de las transacciones sobre las cuales le practicaron la retención, y el valor de la retención que le practicaron, en el Formato 1003 Versión 7, según el concepto que corresponda, de la siguiente manera:

 

1.

Retención por salarios prestaciones y demás pagos laborales, en el concepto 1301.

2.

Retención por ventas, en el concepto 1302.

3.

Retención por servicios, en el concepto 1303.

4.

Retención por honorarios, en el concepto 1304.

5.

Retención por comisiones, en el concepto 1305.

6.

Retención por intereses y rendimientos financieros, en el concepto 1306.

7.

Retención por arrendamientos, en el concepto 1307.

8.

Retención por otros conceptos, en el concepto 1308.

9.

Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas, en el concepto 1309.

10.

Retención por dividendos y participaciones, en el concepto 1310.

11.

Retención por enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas, en el concepto 1311.

12.

Retención por ingresos de tarjetas débito y crédito, en el concepto 1312.

13.

Retención por loterías, rifas, apuestas y similares, en el concepto 1313.

14.

Retención por impuesto de timbre, en el concepto 1314.

 

CAPÍTULO 4

 

INGRESOS RECIBIDOS EN EL AÑO

 

ARTÍCULO 18. INFORMACIÓN DE INGRESOS RECIBIDOS EN EL AÑO Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d) y e) del artículo 1 de la presente resolución, de acuerdo con lo establecido en el literal f) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades, nacionales o extranjeras, de quienes se devengaron ingresos, cuando el valor acumulado del ingreso obtenido por el año gravable hubiese sido igual o superior a quinientos mil pesos ($500.000) indicando el valor total de los ingresos devengados y el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.

 

La información deberá ser suministrada en el Formato 1007 Versión 9, según el concepto al cual corresponda, de la siguiente manera:

 

CONCEPTO

DESCRIPCION

4001

Ingresos brutos de actividades ordinarias

4002

Otros ingresos brutos

4003

Ingresos por intereses y rendimientos financieros.

4004

Ingresos por intereses correspondientes a créditos hipotecarios

4005

Ingresos a través de consorcio o uniones temporales

4006

Ingresos a través de mandato o administración delegada

4007

Ingresos a través de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales

4008

Ingresos a través de fiducia

4009

Ingresos a través de terceros (Beneficiario)

4011

Ingresos a través de joint venture

4012

Ingresos a través de cuentas en participación

4013

Ingresos a través de convenios de cooperación con entidades públicas

 

PARÁGRAFO 1. El valor mínimo a reportar por cada persona de quien se recibieron ingresos es de quinientos mil pesos ($500.000), no obstante que al discriminar por concepto los valores a reportar, sean menores.

 

Sin embargo, a opción del informante podrán reportarse los ingresos menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.

 

Los ingresos obtenidos en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente de bienes o servicios por algún medio y los ingresos sean menores a quinientos mil pesos ($500.000), se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social "CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que corresponda.

 

PARÁGRAFO 2. Para los ingresos obtenidos de entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

 

Para los ingresos obtenidos de personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.

 

PARÁGRAFO 3. Cuando se reportan los ingresos recibidos a través de consorcios o uniones temporales, de contratos de mandato o administración delegada, de contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, de contratos de joint venture, de contratos de cuentas en participación (partícipe oculto), de convenios de cooperación con entidades públicas, de contratos de fiducia o a través de terceros (beneficiario), la casilla del valor de las devoluciones, rebajas y descuentos. En caso de no tener ningún valor se debe diligenciar cero (0).

 

PARÁGRAFO 4. En la información de los ingresos recibidos a través de consorcios o uniones temporales, de contratos de mandato o administración delegada, de contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, de contratos de joint venture, de contratos de cuentas en participación (partícipe oculto), de convenios de cooperación con entidades públicas, de contratos de fiducia o a través de terceros (beneficiario), se debe reportar la identificación, nombres y apellidos, razón social y país de los terceros que administraron el contrato.

 

CAPÍTULO 5

 

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS DESCONTABLE, IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS GENERADO E IMPUESTO AL CONSUMO

 

ARTÍCULO 19. INFORMACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS DESCONTABLE, DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS GENERADO Y DEL IMPUESTO AL CONSUMO. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d) y e) del artículo 1 de la presente resolución, de conformidad con lo señalado en los literales e) y f) del artículo 631 y en el artículo 631-3 del Estatuto Tributario, los obligados a presentar información deben suministrar:

 

19.1 El valor del IVA descontable y el valor del IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable, indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros en el Formato 1005 Versión 7.

 

El valor del IVA descontable y el valor del IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas en operaciones con entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

 

El valor del IVA descontable en operaciones con personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.

 

19.2. El valor del IVA generado y/o el impuesto al consumo de las operaciones donde el valor acumulado del ingreso hubiese sido igual o superior a quinientos mil pesos ($ 500.000); y el valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable, se debe reportar indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros en el Formato 1006 Versión 8.

 

Cuando por algún medio el informante pueda identificar al adquirente de bienes o servicios, el mismo debe ser reportado. El Impuesto sobre las ventas generado en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente de bienes o servicios por algún medio y los ingresos sean menores a quinientos mil pesos ($500.000), se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social "CUANTIAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que corresponda.

 

El valor del IVA generado y el valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en operaciones con entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

 

El valor del IVA generado y el valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en operaciones con personas naturales del exterior, al

reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.

 

CAPÍTULO 6

 

SALDO DE LOS PASIVOS

 

ARTÍCULO 20. INFORMACIÓN DEL SALDO DE LOS PASIVOS A 31 DE DICIEMBRE. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y h) del artículo 1 de la presente resolución, conforme con lo establecido en el literal h) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los acreedores por pasivos de cualquier índole, cuando:

 

1. El saldo acumulado por acreedor a 31 de diciembre sea igual o superior a un millón de pesos ($1.000.000), o

 

2. El saldo total de los pasivos a 31 de diciembre sea igual o superior a cien millones de pesos ($100.000.000), en cuyo caso deberá informarse cada uno de los acreedores con saldos acumulados iguales o superiores a quinientos mil pesos ($500.000).

 

En el Formato 1009 Versión 7, según el concepto a que corresponda, de la siguiente manera:

 

1.

El valor del saldo de los pasivos con proveedores, en el concepto 2201.

2.

El valor del saldo de los pasivos con compañías vinculadas accionistas y socios, en el concepto 2202.

3.

El valor del saldo de las obligaciones financieras, en el concepto 2203.

4.

El valor del saldo de los pasivos por impuestos, gravámenes y tasas, en el concepto 2204.

5.

El valor del saldo de los pasivos laborales, en el concepto 2205.

6.

El valor del saldo del pasivo determinado por el cálculo actuarial, en el concepto 2207, con el NIT de informante.

7.

El valor de los pasivos exclusivos de las compañías de seguros, en el concepto 2209.

8.

El valor de los pasivos respaldados en documento de fecha cierta, en el concepto 2208.

9.

El valor del saldo de los demás pasivos, en el concepto 2206.

 

Los saldos de los pasivos cuya cuantía sea menor a un millón de pesos ($1.000.000) o a quinientos mil pesos ($500.000), según el caso, se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTIAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.

 

Para el saldo de los pasivos con entidades o sociedades del exterior, al reportar el número a reportar de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

 

Para el saldo de los pasivos con personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

 

PARÁGRAFO. Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artículo, el informante podrá optar por reportar los pasivos de una cuantía menor a la exigida.

 

CAPÍTULO 7

 

SALDO DE LOS CRÉDITOS ACTIVOS

 

ARTÍCULO 21. INFORMACIÓN DE LOS DEUDORES DE CRÉDITOS ACTIVOS A 31 DE DICIEMBRE. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d) y e) del artículo 1 de la presente resolución, conforme con lo establecido por el literal i) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los deudores por concepto de créditos activos, cuando:

 

1. El saldo acumulado por deudor a 31 de diciembre sea igual o superior a un millón de pesos ($1.000.000), o

 

2. El saldo total de los créditos a 31 de diciembre sea igual o superior a cien millones de pesos ($100.000.000), en cuyo caso deberá informarse a cada uno de los deudores con saldos acumulados iguales o superiores a quinientos mil pesos ($500.000).

 

En el Formato 1008 Versión 7, según el concepto a que corresponda, de la siguiente manera:

 

1.

El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a clientes, en el concepto 1315.

2.

El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a accionistas, socios, comuneros, cooperados y compañías vinculadas, en el concepto 1316.

3.

El valor total de otras cuentas por cobrar, en el concepto 1317.

4.

El valor total del saldo fiscal del deterioro de cartera, identificándolo con el NIT del deudor, en e concepto 1318

 

Los saldos de los créditos cuya cuantía sea menor a un millón de pesos ($1.000.000) o a quinientos mil pesos ($500.000), según corresponda, se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTIAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante

 

Para saldo de los deudores que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

 

Para saldo de los deudores que sean personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

 

PARÁGRAFO. Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artículo, el informante podrá optar por reportar los créditos con una cuantía menor a la exigida.

 

CAPÍTULO 8

 

SECRETARIOS GENERALES

 

ARTÍCULO 22. INFORMACIÓN DE LOS ÓRGANOS QUE FINANCIEN GASTOS CON RECURSOS DEL TESORO NACIONAL. Los obligados enunciados en el literal i) del artículo 1 de la presente resolución, deberán informar los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas en el Formato 1056 Versión 10, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 16 de la presente resolución.

 

PARÁGRAFO 1. Los terceros que administren los recursos recibidos del organismo estatal deben enviar la relación de los beneficiarios de los pagos para que las entidades estatales los reporten a la DIAN en los términos previstos por esta Resolución.

 

PARÁGRAFO 2. Corresponde a las sociedades fiduciarias reportar la información relacionada con los fideicomisos que ella administre.

 

CAPÍTULO 9

 

INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS

 

ARTÍCULO 23. INFORMACIÓN DE INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y f) del artículo 1 de la presente resolución, conforme con lo previsto en el literal g) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades nacionales o extranjeras, de quienes se recibieron ingresos para terceros y los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades nacionales o extranjeras del tercero para quien se recibió el ingreso, indicando el valor total de la operación, el valor de los ingresos reintegrados o transferidos o distribuidos al tercero y valor de la retención en la fuente transferida o distribuida al tercero, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 1647 Versión 2, con el concepto 4070.

 

PARÁGRAFO. La información aquí señalada no debe ser suministrada por el beneficiario del ingreso, quien únicamente reportara la información del intermediario a través del cual recibió el ingreso en el Formato 1007 -Ingresos recibidos-.

 

CAPÍTULO 10

 

INFORMACIÓN DEL LITERAL K) DEL ARTÍCULO 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO

 

ARTÍCULO 24. INFORMACIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y f) del artículo 1 de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar los valores correspondientes a las declaraciones tributarias del año gravable, de la siguiente manera:

 

24.1. Información de los Saldos de Cuentas

 

a) Saldo a 31 de diciembre de las cuentas corrientes y/o ahorro que posea en el país, indicando la razón social y NIT de la entidad financiera y el saldo acumulado por entidad financiera, en el concepto 1110 en el Formato 1012 Versión 7.

 

b) El valor total del saldo de las cuentas corrientes y/o ahorro poseídas en el exterior se informará relacionando: identificación, razón social de la entidad financiera del exterior y país al cual corresponde dicha cuenta. En el campo número de identificación del informado, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42, en el Formato 1012, Versión 7, en el concepto 1115. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

 

24.2. Inversiones

 

a) Valor patrimonial a 31 de diciembre de las inversiones representadas en bonos, certificados a término, títulos, derechos fiduciarios y demás inversiones indicando la entidad emisora del título, país de residencia o domicilio y el NIT en el Formato 1012, Versión 7, de la siguiente manera:

 

1.

Valor patrimonial de los bonos, en el concepto 1200.

2.

Valor patrimonial de los certificados de depósito, en el concepto 1201.

3.

Valor patrimonial de los títulos, en el concepto 1202.

4.

Valor patrimonial de los derechos fiduciarios, en el concepto 1203.

5.

Valor patrimonial de las demás inversiones poseídas, en el concepto 1204.

 

Cuando la entidad emisora del título, sea del exterior, en el campo número de identificación del informado, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento

43.

 

Razón social, NIT y país de residencia o domicilio de las sociedades de las cuales es socio, accionista, comunero y/o cooperado, con indicación del valor patrimonial de las acciones o aportes poseídos a 31 de diciembre en el Formato 1012 Versión 7, en el concepto 1205.

 

Para las sociedades del exterior, el campo número de identificación del informado, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.

 

24.3 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. Los obligados a presentar la información deberán suministrar los valores de los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional solicitados en la declaración de renta del año gravable, en el Formato 1011 Versión 6:

 

1

Ingresos no constitutivos por dividendos y participaciones. E.T., art. 48. (Modificado. L. 1819/2016, art. 2).

Concepto 8001

 

2

Ingresos no constitutivos por componente inflacionario de los rendimientos financieros. E.T. art. 38 al 40.

Concepto 8002

3

Ingresos no constitutivos por la utilidad en enajenación de acciones. E.T., art. 36-1, incisos 2 y 3.

Concepto 8005

4

Ingresos no constitutivos por utilidades provenientes de la negociación de derivados. E.T., art. 36-1, inciso 4.

Concepto 8006

5

Ingresos no constitutivos por capitalizaciones no gravadas a socios o accionistas. E.T. art. 36-3.

Concepto 8007

6

Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones en virtud de seguros de daño. E.T., art. 45.

Concepto 8008

7

Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por control de plagas. E.T., art. 46-1.

Concepto 8009

8

Ingresos no constitutivos por los aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros. E.T., art. 53.

Concepto 8010

9

Ingresos no constitutivos percibidos por las organizaciones regionales de televisión y audiovisuales provenientes de la Comisión Nacional de Televisión. L. 488/98, art. 40.

Concepto 8011

10

Ingresos no constitutivos provenientes del Incentivo a la Capitalización Rural, (ICR). E.T., art. 52.

Concepto 8014

11

Ingresos no constitutivos por la utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación. E.T., art. 44.

Concepto 8015

12

Ingresos no constitutivos por la retribución como recompensa. E.T., art. 42.

Concepto 8016

13

Ingresos no constitutivos por la utilidad en la enajenación voluntaria de bienes expropiados. L. 388/97, art. 67, par. 2

Concepto 8017

14

Ingresos no constitutivos por aportes al sistema general de pensiones. Art. 55 E.T. (Agregado, L. 1819/2016, art. 13)

Concepto 8019

15

Ingresos no constitutivos por los aportes del empleador a fondos de cesantías. Art. 56-2 E.T.

Concepto 8022

16

Ingresos no constitutivos por los subsidios y ayudas otorgadas por el programa Agro Ingreso Seguro - AIS e incentivos al almacenamiento y la capitalización rural previstos en la L 101/1993. Art. 57-1 E.T.

Concepto 8023

17

Ingresos no constitutivos por distribución de utilidades por liquidación de sociedades limitadas. E.T., art. 51.

Concepto 8025

18

Ingresos no constitutivos por donaciones recibidas para partidos, movimientos y campañas políticas. E.T., Art. 47-1.

Concepto 8026

19

Ingresos no constitutivos por la utilidad en procesos de capitalización. L. 789/2002, art. 44.

Concepto 8028

20

Ingresos no constitutivos recibidos por el contribuyente para ser destinados al desarrollo de proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de inversión. Art. 57-2 E.T.

Concepto 8029

21

Ingresos no constitutivos recursos administrados por Fogafin. E.T., art. 19-3, inciso 1.

Concepto 8030

22

Ingresos no constitutivos por gananciales. E.T., art. 47.

Concepto 8032

23

Ingresos no constitutivos por capitalización de utilidades en ajustes por inflación o componente inflacionario. Art. 50 E.T.

Concepto 8033

24

Ingresos no constitutivos remuneración labores de carácter científico, tecnológico o innovación. E.T., art. 57 -2.

Concepto 8034

25

Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados como capital semilla. L. 1429/10, art. 16.

Concepto 8035

26

Ingresos no constitutivos por recursos recibidos por aportes de la nación a entidades públicas en liquidación. L. 633/2000, art. 77.

Concepto 8036

27

Ingresos no constitutivos por componente inflacionario o mantenimiento de valor de títulos emitidos en proceso de titularización de cartera hipotecaria. L. 546/1999, art. 16, inciso 4.

Concepto 8037

28

Ingresos no constitutivos generado en fuentes productoras de algún país de la CAN, diferente de Colombia. Decisión. 578 de 2004, art. 3.

Concepto 8038

29

Ingresos no constitutivos generado en remuneraciones, honorarios, sueldos, salarios, etc., prestados en otro país de la CAN diferente de Colombia. Decisión 578 de 2004, art. 13.

Concepto 8039

30

Ingresos no constitutivos por empresas de servicios profesionales, producidos en otro país de la CAN, diferente de Colombia. Decisión. 578 de 2004, art. 14.

Concepto 8040

31

Ingresos no constitutivos por enajenación de inmuebles. L 9/1989, art. 15, modificado por la L. 3 de 1991, art. 35.

Concepto 8041

 

Ingresos no constitutivos por dividendos y beneficios distribuidos por la ECE. Art. 893 E.T.

Concepto 8042

 

Ingresos no constitutivos por rentas o ganancias ocasionales por enajenación de acciones o participaciones en la ECE. Enc. 2, Art. 893 E.T.

Concepto 8043

32

Ingresos no constitutivos por Certificados de Incentivo Forestal. L. 139/1994, art. 8, literal c).

Concepto 8044

33

Ingresos no constitutivos por aportes obligatorios al sistema general de salud. Art. 56 E.T. (Agregado, L. 1819/2016, art. 14)

Concepto 8045

34

Ingresos no constitutivos por premios obtenidos en virtud del Premio Fiscal que trata el art. 618-1 del E.T.

Concepto 8046

35

Ingresos no constitutivos por contraprestación por la producción de obras cinematográficas. L. 1556/2012, art. 9 y D.R. 437/2013, art. 8

Concepto 8047

36

Ingresos no constitutivos por donaciones Protocolo Montreal. L. 488/1998, art. 32.

Concepto 8048

 

24.4 Rentas exentas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de la renta exenta solicitada en la declaración de renta del año gravable, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera:

 

1

Rentas exentas por venta de energía eléctrica generada con recursos eólicos, biomasa o residuos agrícolas. E.T., art. 235-2, num. 7, (Hasta el 2017, E.T. art. 207-2, num. 1). (Derogado. L. 1819/2016, art. 376. num. 2)

Concepto 8104

2

Rentas exentas por el aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales. E.T. 235-2, num. 4.

Concepto 8106

3

Rentas exentas por la prestación del servicio de transporte fluvial con embarcaciones y planchones de bajo calado. E.T., art. 235-2, num. 8 (Hasta el 2017 E.T., art. 207-2, num. 2). (E.T. 207-2, Par. 1)

Concepto 8109

4

Rentas exentas por aplicación de algún convenio para evitar la doble tributación.

Concepto 8120

5

Rentas exentas por derechos de autor por libros de carácter científico y cultural. L. 98/1993, art. 28).

Concepto 8121

6

Rentas exentas del 25% del valor total de los pagos laborales. E.T., art. 206, num. 10)

Concepto 8122

7

Rentas exentas por Intereses, comisiones y pagos por deuda pública externa, E.T. art. 218 E.T.

Concepto 8125

8

Rentas exentas por inversión en reforestación, aserríos y árboles maderables. E.T., art. 235-2, num. 2. (Hasta el 2017, E.T., art. 207-2, num. 6).

Concepto 8127

9

Rentas exentas por aportes voluntarios a los fondos de pensiones. E.T. art. 126-1, inc. 2

Concepto 8140

10

Rentas exentas por los ahorros a largo plazo para el fomento de la construcción. E.T., art. 126-4.

Concepto 8141

11

Rentas exentas del beneficio neto para las entidades sin ánimo de lucro. E.T., art 358 E.T.

Concepto 8142

12

Rentas exentas de fondos provenientes de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos extranjeros. L. 788/2002. E.T., art. 235-2, num. 5)

Concepto 8145

13

Rentas exentas indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad. E.T., art. 206 E.T., num. 1

Concepto 8146

14

Rentas exentas indemnización maternidad. E.T. art. 206, num. 2.

Concepto 8147

15

Rentas exentas gastos de entierro trabajador. E.T., art. 206, num. 3.

Concepto 8148

16

Rentas exentas auxilio cesantía e intereses. E.T., art. 206, num. 4 y 207-1.

Concepto 8149

17

Rentas exentas pensiones de jubilación, invalidez, entre otras. E.T., art. 206, num. 5

Concepto 8150

18

Rentas exentas seguro y compensaciones por muerte de miembros de fuerzas militares y Policía Nacional. E.T., art. 206, num. 6.

Concepto 8151

19

Rentas exentas por gastos de representación de miembros de la rama de la usticia y rectores y profesores de universidades oficiales. E.T. art. 206, num. 7.

Concepto 8152

 

20

Rentas exentas exceso del salario básico percibido por oficiales y suboficiales. E.T., art. 206, num 8.

Concepto 8153

 

21

Rentas exentas primas, bonificaciones, horas extras percibidos por ciudadanos colombianos de las reservas oficiales FAC. E.T. 206, num. 9. (Derogado. L. 1819/2016, art. 376, num. 1)

Concepto 8154

 

22

Rentas exentas prima especial y la prima de costo de vida que devenguen diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores. E.T. art. 206-1.

Concepto 8155

 

23

Rentas exentas prestaciones provenientes de un fondo de pensiones. E.T. art. 207.

Concepto 8156

 

24

Renta exenta pago principal y demás rendimientos generados en actividades financieras por parte de entidades gubernamentales de carácter financiero y de cooperación para el desarrollo. E.T., art. 207-2, num. 12.

Concepto 8159

 

25

Rentas exentas de los industriales de la cinematografía, personas naturales. L. 397/1997, art. 46.

Concepto 8160

 

26

Rentas exentas por indemnizaciones por seguros de vida. E.T. art. 223.

Concepto 8161

 

27

Renta exenta por la generación y comercialización de energía eléctrica con case en el recurso hídrico hasta el año 2018. E.T., art. 211, par. 4.

Concepto 8163

 

29

Renta exenta por la utilidad en la enajenación de predios destinados al desarrollo de proyectos de vivienda interés social y/o prioritario. E.T., art. 235-2, num. 6, literal a).

Concepto 8164

 

 

Renta exenta por la utilidad en la primera enajenación de viviendas de interés social y/o prioritario. E.T., art. 235-2, num. 6, literal b).

Concepto 8165

 

30

Renta exenta por la utilidad en la enajenación de predios para desarrollo de proyectos de renovación urbana asociados a vivienda de interés social y prioritario. E.T., art. 235-2, num. 6, literal c).

Concepto 8166

 

31

Renta exenta de que trata L. 546/1999, art. 16. Modificado. L. 964/2005 asociados a proyectos de vivienda de interés y prioritario. E.T., art. 235-2, num. 3, literal d).

Concepto 8167

 

32

Renta exenta por rendimientos financieros provenientes de créditos para adquisición de vivienda de interés social y/o prioritario. E.T., art. 235-2, num. 6, literal e)

Concepto 8168

 

 

24.5. Costos y deducciones. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los costos y deducciones solicitados en la declaración de renta del año gravable en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera:

 

1

Deducción por deterioro de cartera de dudoso o difícil cobro. E.T., art. 145.

Concepto 8205

2

Costo o deducción por salarios, y demás pagos laborales. (Art. 108 al 114 del E.T. (Deducción por salarios).

Concepto 8207

3

Deducción por pagos efectuados a la casa matriz. E.T., art. 124.

Concepto 8208

4

Deducción por gastos en el exterior. E.T., art. 121.

Concepto 8209

5

Costo en la enajenación de activos fijos poseídos por menos de dos años. E.T., art. 179.

Concepto 8210

6

Deducción del gravamen a los movimientos financieros. E.T., art. 115.

Concepto 8211

7

Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, E.T., art. 161.

Concepto 8212

8

Deducción por intereses préstamos vivienda. E.T., art. 119.

Concepto 8215

9

Deducción por donación o inversión en producción cinematográfica. L. 814/2003, art. 16.

Concepto 8217

10

Deducción por protección, mantenimiento y conservación muebles e inmuebles de interés cultural, L. 1185/2008, art. 14.

Concepto 8218

11

Deducción por donación a la Corporación General Gustavo Matamoros D’ Costa y demás fundaciones dedicadas a la defensa, protección de derechos humanos. E.T., art 126-2, inciso 1

Concepto 8222

12

Deducción por donación a organismos de deporte aficionado. E.T., art. 126- 2, inciso.2.

Concepto 8223

13

Deducción por donación a organismos deportivos y recreativos o culturales personas jurídicas sin ánimo de lucro, E.T., art. 126-2, inciso 3.

Concepto 8224

14

Deducción por donaciones del sector privado en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional. E.T., art 125. Modificado. L. 1819/2016, art. 75.)

Concepto 8225

15

Deducción por concepto de regalías en el país.

Concepto 8227

16

Costo o deducción por las reparaciones locativas realizadas sobre inmuebles.

Concepto 8228

17

Deducción por donaciones e inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. E.T., art. 158-1.

Concepto 8229

18

Deducción por las inversiones realizadas en librerías. L. 98/1993, art. 30.

Concepto 8230

19

Deducción por la inversión realizada en centros de reclusión. L.633/2000, art.98

Concepto 8231

20

Deducción de impuestos pagados. E.T., art. 115.

Concepto 8233

21

Costo o deducción de intereses. E.T., art. 117.

Concepto 8234

22

Deducción por las contribuciones a carteras colectivas.

Concepto 8235

23

Costo o deducción por contratos de leasing. E.T., art. 127-1.

Concepto 8236

24

Costo o deducción por concepto de publicidad y propaganda.

Concepto 8237

25

Deducción de la provisión de cartera de créditos y provisión de coeficiente de riesgo, provisiones realizadas durante el respectivo año gravable sobre bienes recibidos en dación en pago y sobre contratos de leasing. E.T., art. 145, par. 1. (Modificado. L. 1819/2016, art. 87).

Concepto 8238

26

Deducción por deudas manifiestamente pérdidas o sin valor. E.T., art. 146.

Concepto 8239

27

Deducción por pérdida de activos. E.T. art. 148.

Concepto 8240

28

Costo o deducción por aportes al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, (ICBF). E.T., art. 108.

Concepto 8241

29

Costo o deducción por aportes a Cajas de Compensación Familiar. E.T., art. 108.

Concepto 8242

30

Costo o deducción por aportes al Servicio Nacional de Aprendizaje, (SENA). E.T., art. 108.

Concepto 8243

31

Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías. E.T. Art. 126-1, modificado L. 1819/2016, art. 15.

Concepto 8244

32

Deducción por concepto de cesantías pagadas. E.T., art. 109.

Concepto 8245

33

Deducción por concepto de aportes a cesantías por los trabajadores independientes. E.T., art- 126-1, inciso 6.

Concepto 8246

34

Deducción por concepto de contribuciones parafiscales agropecuarias efectuadas por los productores a los fondos de estabilización de la L. 101/1993.

Concepto 8247

35

Deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales, pagados a viudas y huérfanos de miembros de las Fuerzas Armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos.

Art. 108-1 del E.T.

Concepto 8248

36

Costo o deducción por apoyo de sostenimiento mensual de los trabajadores contratados como aprendices. L.115/1994, art. 189.

Concepto 8249

37

Costo o deducción por salarios pagados, durante el cautiverio, a sus empleados víctimas de secuestros. L. 986/2005, art. 21.

Concepto 8250

 

38

Costo o deducción por concepto de alimentación del trabajador y su familia o suministro de alimentación para los mismos.

Concepto 8255

39

Costo o deducción por el pago de estudios a trabajadores en instituciones de educación superior.

Concepto 8256

40

Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos, E.T. art. 166.

Concepto 8257

41

Deducción por tasas y contribuciones fiscales pagadas.

Concepto 8259

42

Deducción por impuestos, regalías y contribuciones pagados por organismos descentralizados. E.T., art. 116.

Concepto 8260

43

Deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones. E.T., art. 112.

Concepto 8261

44

Costo o deducción por salarios y prestaciones sociales a trabajadores con discapacidad no inferior al 25%. L.361/1997, art. 31.

Concepto 8263

45

Deducción por las inversiones realizadas para el transporte aéreo en zonas apartadas del país. L. 633/2000, art. 97.

Concepto 8264

46

Deducción por aumento en la reserva técnica de FOGAFIN Y FOGACOOP. E.T., art. 19-3.

Concepto 8265

47

Deducción por contribuciones a fondos mutuos de inversión. E.T., art. 126.

Concepto 8267

48

Deducción por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques naturales y conservación de bosques naturales. E.T., art. 126-5.

Concepto 8268

49

Deducción por pagos laborales a mujeres víctimas de violencia comprobada. L. 1257/2008, art. 15.

Concepto 8271

50

Deducción del 100% por inversiones en infraestructura para la realización de espectáculos públicos. Art. 4 L. 1493/11.

Concepto 8272

51

Deducción por inversiones en jardines botánicos. L. 299/1996, art. 12.

Concepto 8273

52

Deducción por inversiones en fuentes de energía no convencional. L. 1715/2014, art. 11.

Concepto 8274

53

Deducción por depreciación de maquinarias, equipos y obras civiles de proyectos de fuentes de energía no convencionales. Art. 14 L. 1715/2014

Concepto 8275

54

Costos y deducciones fiscales no reconocidas contablemente (diferencias temporarias), E.T., art. 59 y 105, num.1.

Concepto 8276

55

Deducciones por atenciones a clientes, proveedores y trabajadores. E.T., art. 107-1, inciso 1.

Concepto 8277

56

Deducciones por pagos salariales y prestacionales, provenientes de litigios. E.T., art. 107-1, inciso 2.

Concepto 8278

57

Deducción de cesantías consolidadas. E.T., art. 110.

Concepto 8279

58

Costos de impuestos pagados. E.T., art. 115.

Concepto 8280

59

Deducción especial de Impuesto sobre las ventas por adquisición o importación de bienes de capital gravados a la tarifa general. E.T., art. 115-2 del E.T., adicionado por L. 1819/2016, art. 67.

Concepto 8281

60

Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y a entidades con regímenes preferentes. E.T., art. 124-2

Concepto 8282

61

Deducción por depreciación. E.T., art. 128.

Concepto 8283

62

Costo por depreciación

Concepto 8284

63

Costo o deducción por obsolescencia. E.T., art. 129

Concepto 8285

64

Deducción de inversiones. E.T., art. 142

Concepto 8286

65

Deducción por amortización de activos intangibles. E.T., Art. 143 del E.T. (Modificado por el artículo 85 de la Ley 1819 de 2016)

Concepto 8287

66

Amortización inversiones en exploración, desarrollo y construcción de minas, y yacimientos de petróleo y gas. E.T., art. 143-1, modificado L. 1819/2016, art. 86

Concepto 8288

67

Deducción por pérdidas de activos. E.T., art. 148

Concepto 8289

68

Pérdidas sufridas en actividades agropecuarias. E.T., art. 150

Concepto 8290

69

Deducción por donaciones dirigidas a programas de becas o créditos condonables, E.T., art. 158-1, inciso 2.

Concepto 8291

70

Deducción por inversiones en evaluación y exploración de recursos naturales no renovables. E.T., Art.159, modificado L. 1819/2016, art. 92.

Concepto 8292

71

Deducción por agotamiento en explotación de minas, gases distintos de hidrocarburos y depósitos naturales. E.T., art. 167

Concepto 8293

 

24.6. Exclusiones impuesto sobre las ventas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones excluidas del Impuesto sobre las Ventas, reportadas en la respectiva declaración, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera:

 

1

Exclusión de IVA por venta de materias primas químicas con destinación específica. E.T., art. 424, num. 1.

Concepto 9001

2

Exclusión de IVA por venta de materias primas destinadas a la producción de vacunas. Num 2 Art. 424 E.T.

Concepto 9002

3

Exclusión de IVA por venta de computadores personales. E.T., art. 424, num. 3 Art. 424 E.T., modificado L. 1819/2016, art.175, num. 5.

Concepto 9003

4

Exclusión de IVA por venta de anticonceptivos femeninos. E.T., art. 424, num. 4.

Concepto 9004

5

Exclusión de IVA por venta de equipos, entre otros, para construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo ambiental. E.T., art. 424, num. 7.

Concepto 9007

6

Exclusión de IVA por venta de dispositivos móviles inteligentes. E.T., art. 424, num. 9, modificado L. 1819/2016, art.175, num. 6.

Concepto 9008

7

Exclusión de IVA por donaciones de alimentos de consumo humano a Bancos de Alimentos. E.T., art. 424, num. 10, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 9.

Concepto 9009

8

Exclusión de IVA por venta de vehículos pasajeros y sólo reposición. E.T., art. 424, num. 11, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 10

Concepto 9010

9

Exclusiones de IVA por venta de objetos con interés artístico, cultural e histórico. E.T., art. 424, num. 13, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 11 Num. 13 Art. 424 E.T.

Concepto 9012

10

Exclusiones de IVA por venta de combustible para aviación para el servicio de transporte aéreo nacional con origen y destino a Guainía, Amazonas, Vaupés, San Andrés Islas y Providencia, Arauca y Vichada. E.T., art. 424, parágrafo 2, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 14. Parágrafo 2 Art. 424 E.T.

Concepto 9013

11

Exclusiones de IVA en la venta de pólizas de seguros de carácter individual. E.T., art. 427. E.T.

Concepto 9014

12

Exclusión de IVA en equipos, entre otros, para fuentes de energía no convencionales. Art. 12 Ley 1715 de 2014.

Concepto 9015

13

Exclusión de IVA por venta de servicios médicos odontológicos, entre otros. E.T., art. 476, num. 1. Art. 476 E.T.

Concepto 9016

14

Exclusión de IVA por venta de servicios de transporte. E.T., art. 476, num. 2.

Concepto 9017

15

Exclusión en IVA en intereses y rendimientos financieros por operaciones de crédito, comisiones de sociedades fiduciarias, fondos comunes. E.T., art. 476, num. 3.

Concepto 9018

16

Exclusión de IVA en venta de servicios públicos. E.T., art. 476, num.4.

Concepto 9019

17

Exclusión de IVA en venta de servicio de arrendamiento. E.T., art. 476, num. 5.

Concepto 9020

18

Exclusión de IVA en venta de servicios de educación. E.T., art. 476, num.6

Concepto 9021

19

Exclusión de IVA en venta de servicios de corretaje de reaseguros. E.T., art. 476, num. 7.

Concepto 9022

20

Exclusión de IVA en venta de planes obligatorios de salud, ahorro individual, riesgos laborales y servicios de seguros y reaseguros. E.T., art. 476, num. 8.

Concepto 9023

21

Exclusión de IVA en comercialización de animales vivos y servicio de faenamiento. E.T., art. 476, num. 9

Concepto 9024

22

Exclusión de IVA en servicios de promoción y fomento deportivo. E.T., art. 476, num. 10.

Concepto 9025

23

Exclusión de IVA en cine, en eventos y espectáculos. E.T., art. 476, num. 11

Concepto 9026

24

Exclusión de IVA en venta de servicios de adecuación de tierras, producción agropecuaria y pesquera. E.T., art. 476, num. 12

Concepto 9027

25

Exclusión de IVA comisiones pagadas en procesos de titularización de activos. E.T., art. 476, num. 13

Concepto 9028

26

Exclusión de IVA en servicios funerarios, cremación, inhumación y exhumación E.T., art. 476, num. 14.

Concepto 9029

27

Exclusión de IVA en servicios de conexión y acceso a Internet estrato 3. E.T., art. 476, num.

Concepto 9030

28

Exclusión de IVA en comisiones por intermediación por la colocación de los planes de salud del sistema general de seguridad social. E.T., art. 476, num. 16

Concepto 9031

29

Exclusión de IVA en comisiones percibidas por utilización de tarjetas crédito y débito. E.T., art. 476, num. 17

Concepto 9032

30

Exclusión de IVA en servicios de alimentación contratados con recursos públicos y destinados al sistema penitenciario, de asistencia social y escuelas de educación pública. E.T., art. 476, num. 19.

Concepto 9033

31

Exclusión de IVA en servicios de transporte aéreo nacional donde no exista transporte terrestre organizado. E.T., art. 476, num. 20.

Concepto 9034

32

Exclusión de IVA en publicidad a través de periódicos y medios regionales. ^ . g__c E.T., art. 476, num. 21

Concepto 9035

33

Exclusión de IVA a los productos de soporte nutricional del régimen especial. E.T., art. 424, num. 3, adicionado por L. 1819/2016 art. 175.

Concepto 9036

34

Exclusión de IVA a los alimentos para propósitos médicos especiales para pacientes que requieren nutrición enteral. E.T., art. 424, num. 3, adicionado por L. 1819/2016 art. 175.

Concepto 9037

35

Exclusión de IVA en el territorio intendencia de San Andrés y Providencia. E.T., art. 423.

Concepto 9038

36

Exclusión de IVA en los alimentos de consumo humano y animales importados de países colindantes de Vichada, Guajira, Guainía y Vaupés, destinados a consumo local en el departamento. E.T., art. 424, num. 8, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 8

Concepto 9039

37

Exclusión de IVA en alimentos, vestuario, elementos de aseo, medicamentos, bicicletas, motocicletas, motocarros y sus partes destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L 1819/2019, art. 175, num. 13.

Concepto 9040

38

Exclusión de IVA en compraventa de maquinaria y equipos registrados en el registro nacional de reducción de emisiones de gases efecto invernadero. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L. 1819/2019, art. 175, num. 16.

Concepto 9041

39

Exclusión de IVA en el petróleo crudo recibido por la Agencia Nacional de Hidrocarburos por concepto de regalías para su respectiva monetización. E.T., art. 424, parágrafo, adicionado L. 1819/2019, art. 175.

Concepto 9042

40

Exclusión de IVA en los servicios de educación virtual para el desarrollo de contenidos digitales. E.T., art. 476, num. 23, adicionado por L. 1819/2016 art. 187.

Concepto 9043

41

Exclusión de IVA en suministro de páginas web, servidores, computadora en la nube y mantenimiento a distancia. E.T., art. 476, num. 24, adicionado por L. 1819/2016 art. 187.

Concepto 9044

42

Exclusión de IVA en adquisición de licencias de software para el desarrollo comercial de contenidos digitales. E.T., art. 476, num. 25, adicionado por L. 1819/2016 art. 187.

Concepto 9045

43

Exclusión de IVA en servicios de reparación y mantenimiento de naves y artefactos marítimos y fluviales. E.T., art. 476, num. 26, adicionado por L. 1819/2016 art. 187.

Concepto 9046

 

24.7 Tarifas especiales impuesto sobre las ventas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones gravadas con tarifas del cinco por ciento (5%) del Impuesto sobre las Ventas, reportadas en la respectiva declaración, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera:

 

1

Tarifa del 5% venta de servicios de almacenamiento y comisiones productos agrícolas. E.T., art. 468-3, num. 1,

Concepto 9100

2

Tarifa del 5% por venta de seguro agropecuario. E.T., art. 468-3, num. 2.

Concepto 9101

3

Tarifa del 5% por venta de servicios prestados mediante entidades del Num. 1 Art. 19 E.T., con discapacidad. E.T., art. 468-3, num. 4, modificado por L. 1819/2016, art. 186.

Concepto 9102

4

Tarifa de 5% en venta de servicios de medicina prepagada y pólizas relacionadas. E.T., art. 468-3, num. 3,

Concepto 9103

5

Tarifa del 5% en la primera venta de unidades de vivienda nueva cuyo valor supere las 26.800 UVT. E.T., art. 468-1, num. 1, adicionado L. 1819/2016, art. 185, num. 1.

Concepto 9104

6

Tarifa del 5% en bienes sujetos a participación o impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares del art. 202 L. 223/1995. E.T., art. 468-2, num. 1, adicionado L. 1819/2016, art. 185, num. 2.

Concepto 9105

7

Tarifa del 5% en las neveras nuevas para sustitución, sujetas al reglamento técnico de etiquetado (RETIQ). E.T., art. 468-1, num. 3, adicionado L. 1819/2016, art. 185, num.3.

Concepto 9106

 

24.8 Exenciones impuesto sobre las ventas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones exentas del Impuesto sobre las Ventas, reportadas en la respectiva declaración, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera:

 

1

Exención de IVA en venta de alcohol carburante. E.T., art. 477, num. 1.

Concepto 9200

2

Exención de IVA en venta de biocombustible. E.T., art. 477, num. 2.

Concepto 9201

3

Exención de IVA venta de libros y revistas de carácter científico y cultural. E.T., art. 478.

Concepto 9202

4

Exención por prestación servicios en el país utilizados en el exterior. E.T., art. 481, lit. c.

Concepto 9203

5

Exención por prestación de servicios turísticos a extranjeros en el territorio colombiano. E.T., art. 481, lit. d.

Concepto 9204

6

Exención de IVA por cuadernos subpartida 48.20.20.00.00, diarios, publicaciones periódicas, impresos, demás subpartida 49.02. E.T., art. 481, lit. f.

Concepto 9205

7

Exención de IVA por servicio de conexión estrato 1 y 2. E.T., art. 481, lit. h.

Concepto 9206

8

Exención de IVA en venta de municiones y material de guerra y elementos pertenecientes a Fuerzas Militares y Policía Nacional. E.T., art. 477, num. 3.

Concepto 9207

 

CAPÍTULO 11

 

INFORMACIÓN DEL LITERAL d) Y k) DEL ARTÍCULO 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO POR TERCERO

 

ARTÍCULO 25. INFORMACIÓN DEL LITERAL d) Y k) DEL ARTÍCULO 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO POR TERCERO. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y f) del artículo 1 de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en los literales d) y k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar la información correspondiente a la solicitud de Descuentos Tributarios y de Ingresos no Constitutivos de Renta ni Ganancia Ocasional, de acuerdo con los siguientes parámetros:

 

25.1 Descuentos tributarios solicitados. De acuerdo con lo establecido en el literal d) del artículo 631 del Estatuto Tributario, se deberá suministrar la información de los terceros y los valores que dieron lugar a la solicitud de descuentos tributarios en la declaración de renta del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 1004 Versión 7; indicando:

 

1. Concepto del descuento tributario

 

2. Tipo del documento del tercero

 

3. Número de identificación del tercero

 

4. Apellidos y nombres del tercero

 

5. Dirección del tercero

 

6. Correo electrónico

 

7. Valor del pago o abono en cuenta

 

8. Valor del descuento tributario solicitado

 

PARÁGRAFO. Los descuentos tributarios solicitados, se deben reportar según el concepto al que correspondan, de la siguiente manera:

 

1

Descuento tributario por impuesto sobre las ventas pagado en la adquisición e importación de maquinaria pesada para industrias básicas. E.T., art. 258-2.

Concepto 8302

2

Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior solicitado como descuento por los contribuyentes nacionales que perciban rentas de fuente extranjera. E.T., art. 254.

Concepto 8303

3

Descuento tributario empresas de servicios públicos domiciliarios que presten servicios de acueducto y alcantarillado. L. 788/2002, art. 104.

Concepto 8305

4

Descuento tributario inversión acciones sociedades agropecuarias. E.T., art. 249.

Concepto 8307

5

Descuento tributario de aportes parafiscales y demás, por vinculación de nuevos empleados menores de veintiocho años. L. 1429/10, art. 9.

Concepto 8308

6

Descuento tributario de aportes parafiscales y demás, por vinculación de personas en situación de desplazamiento, reintegración o discapacidad. L. 1429/10, art. 10.

Concepto 8309

7

Descuento tributario de aportes parafiscales y demás, por vinculación de mujeres mayores de cuarenta (40) años. L. 1429/10, art. 11.

Concepto 8310

8

Descuento tributario de aportes parafiscales y demás, por de nuevos empleados que devenguen menos de 1,5 SMMLV. L. 1429/10, art. 13.

Concepto 8311

9

Descuento tributario por donaciones dirigida a programas de becas o créditos condonables. E.T., art. 158-1, inciso 2° y 256, modificado L. 1819/2016, art. 91 y 104.

Concepto 8316

10

Descuento tributario por inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. E.T., art. 158-1 y 256, modificado L. 1819/2016, art. 91 y 104.

Concepto 8317

11

Descuento por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen tributario especial. E.T., art. 257, creado L. 1819/2016, art. 105.

Concepto 8318

12

Descuento tributario por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23 dl estatuto tributario. E.T., art. 257, creado L. 1819/2016, art. 105.

Concepto 8319

13

Descuento tributario para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente. E.T., art. 255, creado L. 1819/2016, art. 103.

Concepto 8320

14

Descuento tributario por donaciones en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional E.T., art. 257, parágrafo, creado L. 1819/2016, art. 105.

Concepto 8321

15

Descuento tributario por donaciones a favor de fondo para reparación de víctimas. Art 177 ley 1498 de 2011 y art. 2.2.10.6. DUR 1084 de 2016.

Concepto 8322

16

Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior por la Entidad controlada del Exterior (ECE). E.T., art.892, adicionado L 1819/2016, art. 139.

Concepto 8323

 

25.2. Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. De acuerdo con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario deberá suministrar la información de los terceros que dieron lugar a la solicitud de ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional en la declaración de renta del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 2275 Versión 1; indicando:

 

1. Concepto solicitado

 

2. Tipo de documento del tercero

 

3. Número de Identificación del tercero

 

4. Apellidos y nombres del tercero

 

5. Dirección del tercero

 

6. Correo electrónico

 

7. Valor total del ingreso

 

8. Valor del ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional solicitado.

 

PARÁGRAFO. Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional se deben reportar según concepto al que corresponda, de acuerdo con lo establecido en el numeral 24.3 de artículo 24 de la presente resolución.

 

CAPÍTULO 12

 

CONTRATOS DE COLABORACION EMPRESARIAL

 

ARTÍCULO 26. CONTRATOS DE COLABORACION EMPRESARIAL. Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración tales como consorcios o uniones temporales, contratos de mandato o administración delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas, deberán informar el valor total de las operaciones realizadas durante el año gravable, inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos, con indicación, para cada transacción, de los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros, identificación y apellidos y nombres o razón social de cada una de las partes del contrato, de la siguiente manera:

 

1.

Los pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas se deben informar en el Formato 5247 Versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 16 de la presente resolución.

2.

El valor total de los ingresos recibidos y de las devoluciones, rebajas y descuentos, se deben informar en el Formato 5248 versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 18 de la presente resolución.

3.

El valor del IVA descontable y el valor de IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas, se deberá informar en el Formato 5249 Versión1, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 19.1 del artículo 19 de la presente resolución.

4.

El valor del IVA generado, el valor del impuesto al consumo y el valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas, se debe informar en el Formato 5250 Versión1, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 19.2 del artículo 19 de la presente resolución.

5.

El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre, se debe informar en el Formato 5252 Versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 20 de la presente resolución.

6.

El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos a 31 de diciembre se informará en el Formato 5251 Versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 21 de la presente resolución.

 

Para diligenciar la información de cada uno de los formatos se debe utilizar la siguiente codificación

 

Tipo de Contrato

 

CONCEPTO

DESCRIPCIÓN

1

Mandato y/o Administración delegada

2

Consorcio y/o Unión Temporal

3

Exploración y Explotación de hidrocarburos, gases y minerales

4

Joint Venture

5

Cuentas en participación

6

Convenios de cooperación con entidades públicas

 

Conceptos Ingresos:

 

CONCEPTO

DESCRIPCION

4040

Mandato y/o Administración delegada

4010

Consorcio y/o Unión Temporal

4050

Exploración y Explotación de hidrocarburos, gases y minerales

4060

Joint Venture

4070

Cuentas en participación

4080

Convenios de cooperación con entidades públicas

 

Conceptos Créditos Activos:

 

CONCEPTO

DESCRIPCION

1340

Mandato y/o Administración delegada

1370

Consorcio y/o Unión Temporal

1350

Exploración y Explotación de hidrocarburos, gases y minerales

1360

Joint Venture

1370

Cuentas en participación

1380

Convenios de cooperación con entidades públicas

 

Conceptos Pasivos:

 

CONCEPTO

DESCRIPCIÓN

2240

Mandato y/o Administración delegada

2270

Consorcio y/o Unión Temporal

2250

Exploración y Explotación de hidrocarburos, gases y minerales

2260

Joint Venture

2270

Cuentas en participación

2280

Convenios de cooperación con entidades públicas

 

PARÁGRAFO La información de las operaciones reportadas por el contrato de colaboración empresarial, no deberá ser informada por los partícipes ocultos, consorciados, unidos temporalmente, mandantes, contratantes, asociados, ventures o demás partes de los contratos.

 

Cuando las operaciones del contrato de colaboración empresarial se realicen a través de un fideicomiso; los pagos, retenciones y/o ingresos que realice el fiduciante deberán ser informados en virtud del presente artículo, señalando el número del fideicomiso. Lo anterior, de acuerdo con lo determinado en el parágrafo 2 del numeral 14.3 del artículo 14 de la presente resolución.

 

26.1. INFORMACIÓN DE CONSORCIOS Y UNIONES TEMPORALES. La totalidad de las operaciones ejecutadas a través de consorcios o uniones temporales, serán informadas por quien deba cumplir con la obligación de expedir factura, conforme con lo señalado en el artículo 66 de la Ley 488 de 1998 y las opciones establecidas en el artículo 11 del Decreto 3050 de 1997, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.

 

26.2. INFORMACIÓN DE CONTRATOS PARA EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE HIDROCARBUROS, GASES Y MINERALES. En los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, las personas o entidades que actuaron en condición de "operador” o quien haga sus veces, deben informar todas las operaciones inherentes a la cuenta conjunta, de igual manera las personas naturales y jurídicas y asimilares, poseedoras de un título minero o que realicen exploración y explotación de minerales o las personas o entidades que actúen en condición de "solo riesgo”, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.

 

26.3. INFORMACIÓN DE CONTRATOS DE MANDATO O DE ADMINISTRACIÓN DELEGADA. En los contratos de mandato o de administración delegada, las personas o entidades que actúen como mandatarios o contratistas, deberán informar todas las operaciones realizadas en el año gravable, inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.

 

26.4. INFORMACIÓN DE CONTRATOS DE JOINT VENTURE. En los contratos de joint venture, las personas o entidades que actúen como representantes o administradores del contrato, deberán informar el total de las operaciones inherentes al contrato, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.

 

26.5. INFORMACIÓN DE CUENTAS EN PARTICIPACIÓN. En los contratos de cuentas en participación, las personas o entidades que actúen como gestores, deberán informar todas las operaciones inherentes al contrato, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo. En todas las operaciones se debe identificar al participe oculto y el gestor.

 

26.6. INFORMACIÓN DE CONVENIOS DE COOPERACIÓN CON ENTIDADES PÚBLICAS. En los convenios de cooperación con entidades públicas, las personas o entidades que actúen como administradores del contrato, deberán informar todas las operaciones inherentes al contrato, de acuerdo con lo establecido en el presente artículo.

 

CAPÍTULO 13

 

INFORMACIÓN DEL LITERAL n) Y o) DEL ARTÍCULO 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO

 

ARTÍCULO 27. INFORMACIÓN DE BENEFICIARIOS EFECTIVOS. Las sociedades colombianas que sean subsidiarias o filiales de sociedades nacionales o del exterior, los establecimientos permanentes de empresas del exterior, las sociedades fiduciarias respecto de los patrimonios autónomos y encargos fiduciarios administrados, los administradores de fondos de inversión colectiva y los mandatarios, conforme a lo establecido en el literal n) y o) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deben suministrar de sus beneficiarios efectivos la siguiente información:

 

1. Tipo de documento

 

2. Número de identificación

 

3. Nombres y apellidos

 

4. Fecha de nacimiento

 

5. País de nacionalidad

 

6. País de residencia fiscal

 

7. Fecha final como beneficiario efectivo

 

PARÁGRAFO 1. Esta información no debe ser reportada por las sociedades nacionales cuyas acciones se encuentren listadas en la Bolsa de Valores de Colombia y aquellos fondos y patrimonios autónomos cuyas participaciones o derechos fiduciarios sean valores y se encuentren listados en la Bolsa de Valores de Colombia.

 

PARÁGRAFO 2. El número de identificación del beneficiario efectivo se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal, sin guiones, puntos o comas.

 

PARÁGRAFO 3. En la información a reportar se deben identificar todas aquellas personas que hayan figurado como beneficiarios efectivos en el respectivo año gravable. En cada caso se debe indicar la última fecha hasta la cual tuvo la calidad de beneficiario efectivo, de lo contrario se diligencia como fecha final 31 de diciembre del respectivo año informado.

 

CAPÍTULO 14

 

GRUPOS ECONÓMICOS Y/O EMPRESARIALES

 

ARTÍCULO 28. INFORMACION DE GRUPOS ECONÓMICOS Y/O EMPRESARIALES.

 

Las entidades que en aplicación de las normas de contabilidad e información financiera vigentes en Colombia se encuentren en la obligación de preparar y difundir estados financieros consolidados, deberán suministrar en virtud de los artículos 631-1 y 631-3 del Estatuto Tributario, la siguiente información:

 

28.1 Información de los estados financieros consolidados, en el Formato 1034, Versión 6.

 

1. Activo corriente, en el concepto 1000.

 

2. Activo no corriente, en el concepto 1011.

 

3. Pasivo corriente, en el concepto 2000.

 

4. Pasivo no corriente, en el concepto 2001.

 

5. Interés minoritario de balance, en el concepto 2002.

 

6. Patrimonio, en el concepto 3000.

 

7. Ingresos actividades ordinarias, en el concepto 4100.

 

8. Costo de ventas, en el concepto 6000.

 

9. Gastos de administración, en el concepto 5100.

 

10. Gastos de distribución y ventas, en el concepto 5200.

 

11. Otros ingresos, en el concepto 4200.

 

12. Otros egresos, en el concepto 5300.

 

13. Utilidad antes de impuesto de renta, en el concepto 5301.

 

14. Interés minoritario de resultados (Utilidad), en el concepto 5302.

 

15. Otro resultado Integral del periodo, en el concepto 5308

 

16. Utilidad neta, en el concepto 5304.

 

17. Impuesto corriente de renta, en el concepto 5305.

 

18. Impuesto diferido de renta, en el concepto 5309

 

19. Pérdida neta, en el concepto 5306.

 

20. Interés minoritario de resultados (Pérdida), en el concepto 5307.

 

28.2 Información de las compañías subordinadas nacionales, en el Formato 1035 Versión 6.

 

1. Identificación de la subordinada

 

2. Dígito de verificación

 

3. Nombre o razón social de la subordinada

 

4. Dirección

 

5. Código departamento

 

6. Código municipio

 

7. Actividad económica

 

28.3 Información de las compañías subordinadas del exterior en el Formato 1036 Versión 8.

 

1. Tipo de Informante

 

2. Identificación de subordinada o vinculada

 

3. Nombre o razón social de la subordinada o vinculada

 

4. País de la subordinada o vinculada

 

5. Vehículo de Inversión

 

6. Forma de Control

 

7. Tipo de Control

 

8. Participación en el capital de la subordinada o vinculada

 

9. Participación en los resultados de la subordinada o vinculada

 

PARÁGRAFO 1. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:

 

TIPO INFORMANTE

 

CONCEPTO

DESCRIPCIÓN

1

Grupo Empresarial o Económico

 

VEHÍCULO DE INVERSIÓN

 

CONCEPTO

DESCRIPCIÓN

1

Sociedades

2

Patrimonios autónomos

3

T rusts

4

Fondos de inversión colectiva

5

Otros negocios fiduciarios

6

Fundaciones de interés privado

7

Otros vehículos de inversión

 

FORMA DE CONTROL

 

CONCEPTO

DESCRIPCIÓN

1

Directo

2

Indirecto

 

TIPO DE CONTROL

 

CONCEPTO

DESCRIPCIÓN

1

Subordinación

2

Otras formas de vinculación

 

PARÁGRAFO 2. En el caso de las subordinadas del exterior en la casilla “identificación” se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal o tributaria que se utiliza en su país de residencia o domicilio, en relación con el Impuesto a la Renta o su similar, sin guiones, puntos o comas. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001, el cual irá variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999.

 

ARTÍCULO 29. CONTROLANTE O MATRIZ EXTRANJERA. Cuando la controlante o matriz de un grupo económico y/o empresarial no se encuentre domiciliada en el país, la información a que se refiere el artículo 28 de la presente resolución, deberá ser suministrada por la sucursal en Colombia. Cuando la controlante o matriz no tenga sucursal en el país, la información deberá ser suministrada por la subordinada que tenga el mayor patrimonio neto.

 

ARTÍCULO 30. CONTROLANTE O MATRIZ DE NATURALEZA NO SOCIETARIA. Cuando la matriz o controlante de un grupo económicos y/o empresarial sea una persona jurídica de naturaleza no societaria o una persona natural comerciante, son estos los obligados a suministrar la información a que se refiere el artículo 28 de la presente resolución.

 

Cuando la controlante del grupo económico y/o empresarial sea una persona natural no comerciante, la información a que se refiere el artículo 28 de la presente resolución deberá ser suministrada por la subordinada que tenga mayor patrimonio neto.

 

CAPÍTULO 15

 

INFORMACIÓN DE LAS ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR SIN RESIDENCIA FISCAL EN COLOMBIA (ECE).

 

ARTÍCULO 31. LAS ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR SIN RESIDENCIA FISCAL EN COLOMBIA (ECE). Los residentes fiscales colombianos que tengan control sobre una entidad del exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE), de acuerdo con lo establecido en los artículos 882 y 883 del Estatuto Tributario, y estén obligadas a presentar cualquier tipo de información de que trata la presente resolución, deberán suministrar, respecto de cada una de las controladas, en el Formato 1036, Versión 8, la siguiente información:

 

1. Tipo Informante

 

2. Identificación de subordinada o vinculada

 

3. Nombre o razón social de la subordinada o vinculada

 

4. País de la subordinada o vinculada

 

5. Vehículo de Inversión

 

6. Forma de Control

 

7. Tipo de Control

 

8. Participación en el capital de la subordinada o vinculada

 

9. Participación en los resultados de la subordinada o vinculada

 

PARÁGRAFO 1. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:

 

TIPO DE INFORMANTE

 

CONCEPTO

DESCRIPCIÓN

2

Entidad Controlante de ECE

 

VEHÍCULO DE INVERSIÓN

 

CONCEPTO

DESCRIPCIÓN

1

Sociedades

2

Patrimonios autónomos

3

T rusts

4

Fondos de inversión colectiva

5

Otros negocios fiduciarios

6

Fundaciones de interés privado

7

Otros vehículos de inversión

 

FORMA DE CONTROL

 

CONCEPTO

DESCRIPCIÓN

1

Directo

2

Indirecto

 

TIPO DE CONTROL

 

CONCEPTO

DESCRIPCIÓN

1

Subordinación

2

Otras formas de vinculación

 

PARÁGRAFO 2. En el caso de las subordinadas o vinculadas en la casilla “identificación” se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal o tributaria que se utiliza en su país de residencia o domicilio, en relación con el Impuesto a la Renta o su similar, sin guiones, puntos o comas. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en adelante, el cual irá variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999.

 

PARÁGRAFO 3. Cuando la información de la subordinada del exterior sea reportada en cumplimiento de la obligación del numeral 28.3 del artículo 28 de la presente resolución, con tipo de informante: “Grupo Empresarial o Económico”, no debe ser reportada nuevamente con tipo de informante: “Entidad controlante de ECE”.

 

PARÁGRAFO 4. Cuando el informante de que trata este artículo, este obligado a reportar información como Grupo Económico y/o Empresarial de las subordinadas del exterior, de acuerdo con el numeral 28.3 del artículo 28 de la presente resolución, puede diligenciar la información de las dos obligaciones en un solo archivo.

 

TÍTULO VI

 

INFORMACIÓN QUE DEBEN REPORTAR ANUALMENTE LAS DEMÁS ENTIDADES

 

Las entidades señaladas en los literales k), l), m), y n) del artículo 1 de la presente resolución, deben presentar la siguiente información por año gravable 2018, según lo establecido en los artículos 624, 627, 629 y 629-1 el Estatuto Tributario:

 

CAPÍTULO 1

 

CÁMARAS DE COMERCIO

 

ARTÍCULO 32. INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LAS CÁMARAS DE COMERCIO. Las cámaras de comercio deberán suministrar por el año gravable, la información de las sociedades cuya creación o liquidación se haya registrado en la respectiva Cámara, así como la de los socios o accionistas, cuando se trate de sociedades creadas, según lo dispuesto en el artículo 624 del Estatuto Tributario.

 

32.1 Información de las sociedades creadas. La información se debe presentar en el Formato 1038, Versión 6, indicando lo siguiente:

 

a) Datos de las sociedades creadas

 

1. NIT de la sociedad

 

2. Dígito de verificación

 

3. Razón social de la sociedad

 

4. Dirección que corresponda al domicilio social o asiento principal de la sociedad

 

5. Código departamento

 

6. Código municipio

 

7. Valor del capital social suscrito o aportado por los socios

 

8. Fecha de creación (AAAAMMDD)

 

b) Datos de los socios o accionistas de las sociedades creadas

 

1. Identificación del socio

 

2. Dígito de verificación

 

3. Apellidos, nombres o razón social de los socios o accionistas

 

4. Valor del capital aportado. En el caso de las sociedades por acciones, el valor del capital suscrito.

 

5. NIT de la sociedad de la cual es socio o accionista.

 

Para los socios o accionistas del exterior que sean entidades o sociedades, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

 

Para los socios o accionistas del exterior que sean personas naturales, al reporta el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Cuando se diligencie con tipo de documento 42, los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.

 

32.2 Información de las sociedades liquidadas. La información se debe presentar en el Formato 1039, Versión 6, indicando lo siguiente:

 

1. NIT de la sociedad

 

2. Dígito de verificación

 

3. Razón Social de la sociedad

 

4. Fecha de liquidación (AAAAMMDD)

 

CAPÍTULO 2

 

REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL

 

ARTÍCULO 33. INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LA REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL. La Registraduría Nacional del Estado Civil, deberá suministrar, según lo dispuesto en el artículo 627 del Estatuto Tributario, la siguiente información de las cédulas de ciudadanía correspondientes a personas fallecidas durante el año, en el Formato 1028, Versión 7:

 

1. Número de identificación de cada una de las personas fallecidas.

 

2. Apellidos y nombre de la persona fallecida.

 

3. Fecha de acta de defunción, en Formato, año, mes, día (AAAAMMDD).

 

4. Código del departamento de expedición de la identificación de la persona fallecida.

 

5. Código del municipio de expedición de la identificación de la persona fallecida.

 

CAPÍTULO 3

 

NOTARIOS

 

ARTÍCULO 34. INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LOS NOTARIOS. Los notarios, deberán proporcionar según lo dispuesto en los artículos 629 y 631-3 del Estatuto Tributario, la información relativa a las operaciones realizadas en el ejercicio de sus funciones, suministrando los datos de cada una de las personas o entidades que efectuaron enajenación de bienes o derechos durante el año, independientemente del valor de la transacción, en el Formato 1032, Versión 9, indicando lo siguiente:

 

1. Código de los actos y negocios sujetos a registro.

 

2. Identificación de cada uno de los enajenantes.

 

3. Dígito de verificación.

 

4. Apellidos y nombre o razón social de cada uno de los enajenantes.

 

5. Número de la escritura.

 

6. Fecha de la Escritura. (AAAAMMDD).

 

7. Año de adquisición del bien o derecho enajenado. (AAAA).

 

8. Valor de la enajenación

 

9. Valor de la retención en la fuente practicada.

 

10. Identificación de cada uno de los adquirentes.

 

11. Dígito de verificación.

 

12. Apellidos y nombre o razón social de cada uno de los adquirentes.

 

13. Número de adquirentes secundarios.

 

14. Número de enajenantes secundarios.

 

15. Notaría número.

 

16. Código municipio de ubicación de la Notaría.

 

17. Código departamento de ubicación de la Notaría.

 

18. Porcentaje de participación por cada enajenante.

 

19. Porcentaje de participación por cada adquirente.

 

PARÁGRAFO 1. Las retenciones en la fuente correspondientes a las enajenaciones de bienes o derechos suministradas con la presente información, no deben ser reportadas en el Formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y Retenciones practicadas, sin perjuicio de la información que se deba presentar en dicho Formato por otros conceptos.

 

PARÁGRAFO 2. Los códigos de los actos y negocios sujetos a registro que sean reportados de acuerdo a la obligación de la presente resolución deben corresponder a los establecidos en la Resolución 7144 del 6 de agosto del 2012, emitida por la Superintendencia de Notariado y Registro.

 

CAPÍTULO 4

 

PERSONAS O EMPRESAS QUE ELABOREN FACTURAS DE VENTA O DOCUMENTOS EQUIVALENTES

 

ARTÍCULO 35. INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LAS PERSONAS O EMPRESAS QUE ELABOREN FACTURAS DE VENTA O DOCUMENTOS EQUIVALENTES. Las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes, según lo dispuesto en el artículo 629-1 del Estatuto Tributario, deberán informar de cada uno de sus clientes, los trabajos realizados en el año gravable, en el Formato 1037, Versión 7, indicando lo siguiente:

 

1. Apellidos y nombres o razón social del cliente

 

2. Identificación del cliente

 

3. Dígito de verificación

 

4. Número de Resolución de Autorización de las facturas elaboradas

 

5. Prefijo de las facturas

 

6. Intervalo de numeración de las facturas y/o documento equivalente (factura inicial y factura final)

 

7. Fecha de elaboración. (AAAAMMDD)

 

PARÁGRAFO. Cuando se informe la elaboración de facturas a personas responsables del régimen común, se debe indicar el número de resolución de autorización correspondiente. En el caso de personas inscritas en el régimen simplificado esta casilla se debe diligenciar con cero.

 

TÍTULO VII

 

INFORMACIÓN SOLICITADA EN VIRTUD DEL ARTÍCULO 631-3 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO

 

CAPÍTULO 1

 

INGRESOS Y RETENCIONES POR RENTAS DE TRABAJO Y DE PENSIONES

 

ARTÍCULO 36. INFORMACIÓN DE INGRESOS Y RETENCIONES POR RENTAS DE TRABAJO Y DE PENSIONES POR EL AÑO GRAVABLE 2018. Las personas y entidades señaladas en el artículo 1 de la presente resolución, que realicen pagos o abono en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones, deberán reportar la siguiente información, de acuerdo con los parámetros establecidos en el Formato 2276 Versión 2.

 

1. Tipo de documento del beneficiario

 

2. Número de identificación del beneficiario

 

3. Apellidos y nombres del beneficiario

 

4. Ubicación del beneficiario

 

5. Pagos por salarios

 

6. Pagos por emolumentos eclesiásticos

 

7. Pagos por honorarios

 

8. Pagos por servicios

 

9. Pagos por comisiones

 

10. Pagos por prestaciones sociales

 

11. Pagos por viáticos

 

12. Pagos por gastos de representación

 

13. Pagos por compensaciones por el trabajo asociado cooperativo

 

14. Otros pagos

 

15. Pagos realizados con bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc.

 

16. Cesantías e intereses de cesantías efectivamente pagadas

 

17. Pensiones de jubilación, vejez o invalidez

 

18. Aportes obligatorios por salud

 

19. Aportes obligatorios a fondos de pensiones y solidaridad pensional

 

20. Aportes voluntarios a fondos de pensiones y cuentas AFC

 

21. Valor de las Retenciones en la fuente por pagos de rentas de trabajo o pensiones

 

PARÁGRAFO 1. El valor de los pagos realizados con bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc., a que hace referencia el numeral 15 de este artículo se considera de carácter informativo y se entenderá incluido en los pagos de rentas de trabajo y pensión.

 

PARÁGRAFO 2. Las casillas de valores son de obligatorio diligenciamiento. En caso de no tener ningún valor, se debe diligenciar con cero (0).

 

CAPÍTULO 2

 

INFORMACIÓN REGISTRO CATASTRAL, DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO, DEL IMPUESTO UNIFICADO DE VEHÍCULOS Y DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA, COMERCIO Y TABLEROS

 

ARTÍCULO 37. INFORMACIÓN REGISTRO CATASTRAL, DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO, DEL IMPUESTO UNIFICADO DE VEHÍCULOS Y DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA, COMERCIO Y TABLEROS. El Instituto Geográfico Agustín Codazzi, la Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital de Bogotá y los organismos encargados de las labores catastrales en el departamento de Antioquia y en los municipios de Cali y Medellín están obligados a suministrar la información relacionada con los registros catastrales.

 

Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones están obligadas a suministrar la información relacionada con el Impuesto Predial, el Impuesto de Vehículos y el Impuesto de Industria, Comercio, Avisos y Tableros.

 

El Distrito de Bogotá, el Departamento de Antioquia y los Municipios de Cali y Medellín deberán presentar la información catastral y del Impuesto Predial en cabeza del respectivo Distrito, Gobernación o Alcaldía; según sea el caso, la información catastral y predial podrá ser presentada de manera unificada en un sólo formato.

 

37.1. La información de los registros catastrales y del Impuesto Predial, se debe reportar utilizando el Formato 1476 Versión 10, indicando por cada predio lo siguiente:

 

1. Tipo responsable

 

2. Tipo de documento del responsable

 

3. Número de Identificación del responsable

 

4. Primer apellido del responsable

 

5. Segundo apellido del responsable

 

6. Primer nombre del responsable

 

7. Otros nombres del responsable

 

8. Razón social del responsable

 

9. Dirección del predio

 

10. Departamento del predio

 

11. Municipio del predio

 

12. Valor del avalúo catastral

 

13. Valor del autoavalúo del predio

 

14. Valor del impuesto a cargo

 

15. Número Predial Nacional (NPN)

 

16. Número de cédula catastral

 

17. Número matrícula inmobiliaria

 

18. Identificación asignada por la autoridad catastral

 

19. Ubicación del predio

 

20. Destino económico

 

21. Número total de propietarios

 

PARÁGRAFO 1. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:

 

TIPO RESPONSABLE

 

CONCEPTO

DESCRIPCIÓN

1

Propietario

2

Poseedor

3

Usufructuario

4

Otro

 

UBICACIÓN PREDIO

 

CONCEPTO

DESCRIPCIÓN

1

Predio rural

2

Predio urbano

 

DESTINO ECONÓMICO

 

CONCEPTO

DESCRIPCIÓN

A

Habitacional

B

Industrial

C

Comercial

D

Agropecuario

E

Minero

F

Cultural

G

Recreacional

H

Salubridad

I

Institucional o Estado

J

Mixto

K

Otro destino económico

 

PARÁGRAFO 2. Cuando para un predio no exista declaración del Impuesto Predial presentada o sólo se diligencie información catastral, se deberá diligenciar la información de los predios y responsables que figure en las bases de datos, con valor del impuesto a cargo y/o el valor del autoevalúo del predio en cero (0)

 

PARÁGRAFO 3. Cuando por ningún medio sea posible identificar a los responsables del predio, la información correspondiente a los responsables deberá diligenciarse así: Tipo Responsable 4; Tipo de documento del responsable 43; Número de Identificación del responsable 888888888; Razón social del responsable "Predio sin identificar responsable”.

 

PARÁGRAFO 4. Cuando para un predio figure más de un responsable, se deberá diligenciar un registro por cada responsable con la totalidad de la información del predio, sin prorratear los valores. El número total de registros relacionados con el predio deberá ser igual al registrado en el campo Número total de propietarios.

 

37.2. La información del Impuesto de Vehículos se debe reportar utilizando el Formato 1480 Versión 9, indicando la siguiente:

 

1. Tipo de Vehículo

 

2. Tipo de documento del informado

 

3. Número de Identificación del informado

 

4. Primer apellido del informado

 

5. Segundo apellido del informado

 

6. Primer nombre del informado

 

7. Otros nombres del informado

 

8. Razón social del informado

 

9. Dirección

 

10. Código Departamento

 

11. Código Municipio

 

12. Placa vehículo

 

13. Marca del vehículo

 

14. Línea

 

15. Modelo (Año)

 

16. Uso vehículo

 

17. Valor avalúo

 

18. Valor Impuesto a cargo

 

PARÁGRAFO 1. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizaran los siguientes:

 

TIPO VEHÍCULO

 

Concepto

Descripción

 

Concepto

Descripción

1

Automóvil y sws

21

Automóvil Eléctrico

2

Camperos

22

Camión Planchón

3

Camionetas No carga

23

Camión de estacas

4

Camión estacas

24

Camión Mixto

5

Camión furgón

25

Camión con volcó

6

Camión tanque

26

Camión Grúa

7

Compactador

27

Camión Recolector

8

Hormiguero

28

Ambulancias

9

Montacargas

29

Vans

10

Planchón

 

30

Colectivos

11

Camión Reparto y Mixto

31

Busetas

12

Tracto camión

32

Buses

13

Tractor

33

Motocicletas

14

Limpiador Alcantarillas

34

Motocarros

15

Automóvil Eléctrico

35

Cuatrimoto

16

Camionetas doble cabina

36

Motocicleta eléctrica

17

Camioneta Furgoneta

37

Articulado

18

Camioneta Platón

38

Biarticulado

19

Camioneta estacas

39

Duales

20

Otro vehículo

 

 

USO VEHÍCULO

 

Concepto

Descripción

1

Particular

2

Público

4

Oficial

3

Otro

 

PARÁGRAFO 2. Cuando para un vehículo no exista declaración del Impuesto de Vehículos presentada, se deberá diligenciar la información del vehículo y del responsable informado que figure en las bases de datos, con valor del impuesto a cargo cero (0).

 

PARÁGRAFO 3. Cuando por ningún medio sea posible identificar al responsable informado relacionado con el vehículo, la información correspondiente al responsable deberá diligenciarse así: Tipo de documento del responsable: 43; Número de Identificación del responsable: 888888888; Razón social del responsable: "Vehículo sin identificar responsable”.

 

PARÁGRAFO 4. Cuando para un vehículo figure más de un responsable, se deberá diligenciar un registro por cada responsable con la totalidad de la información del vehículo, sin prorratear los valores.

 

37.3 La información del Impuesto de Industria y Comercio se debe reportar consolidada por el año gravable, en el Formato 1481 Versión 9, y contener lo siguiente:

 

1. Tipo de documento

 

2. Número de Identificación

 

3. Primer apellido

 

4.Segundo apellido

 

5.Primer nombre

 

6.Otros nombres

 

7. Razón social

 

8. Dirección

 

9. Departamento

 

10. Municipio

 

11. Actividad Económica Principal

 

12. Número establecimientos

 

13.Ingresos Brutos Jurisdicción

 

14.Ingresos Brutos Otras jurisdicciones

 

15.Devoluciones, deducciones y Exenciones Jurisdicción

 

16.Ingresos Netos Jurisdicción

 

17.Impuesto Industria y Comercio a cargo

 

18.Impuesto Industria y Comercio pagado

 

PARÁGRAFO 1. En caso de existir correcciones a las declaraciones se debe tomar únicamente la última declaración de corrección presentada y cuyo estado sea vigente o válido.

 

PARÁGRAFO 2. En los casos en los cuales la Ley establezca que la presentación de la declaración del Impuesto de Industria y Comercio sea bimestral, el campo Número de establecimientos deberá diligenciarse con la cantidad de establecimientos reportado en la declaración del último período del año.

 

PARÁGRAFO 3. La actividad económica deberá ser reportada a nivel de cuatro dígitos y corresponder a la Clase especificada en la tabla de Clasificación de Actividades Económicas CIIU Revisión 4 A.C., adoptada para Colombia por el Departamento Administrativo Nacional de Estadísticas - DANE - mediante la Resolución No. 66 del 31 de diciembre del 2012.

 

TÍTULO VIII

 

INFORMACIÓN SOLICITADA EN VIRTUD DE OTRAS DISPOSICIONES

 

CAPÍTULO 1

 

EMPLEADORES QUE OCUPEN TRABAJADORAS MUJERES VÍCTIMAS DE LA VIOLENCIA COMPROBADA

 

ARTÍCULO 38. EMPLEADORES QUE OCUPEN TRABAJADORAS MUJERES VÍCTIMAS DE LA VIOLENCIA COMPROBADA. Las personas naturales y asimiladas o jurídicas y asimiladas, señaladas en artículo 1 de la presente resolución, de conformidad con el Artículo 7 del Decreto 2733 de 2012, por el cual se reglamenta el artículo 23 de la Ley 1257 de 2008, que sean empleadores y ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada deberán reportar la siguiente información, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 2280 Versión 1, así:

 

1. Tipo de documento

 

2. Número de Identificación

 

3. Primer apellido

 

4. Segundo apellido

 

5. Primer nombre

 

6. Otros nombres

 

7. Fecha inicio de la relación laboral

 

8. Fecha terminación de la relación laboral

 

9. Tipo de medida contenida en la certificación de violencia comprobada de cada una de las mujeres contratadas.

 

10. Cargo por el que se le contrata.

 

11. Salarios pagados durante el periodo

 

12. Prestaciones sociales pagadas durante el periodo

 

13. Edad de la mujer contratada.

 

14. Nivel educativo

 

PARÁGRAFO. Para los tipos de medidas certificadas y el nivel educativo, se deben reportar según el concepto al que correspondan, de la siguiente manera:

 

TIPO DE MEDIDAS CERTIFICADAS

 

Concepto

Descripción

1

Sentencia condenatoria ejecutoriada por violencia intrafamiliar

2

Sentencia condenatoria ejecutoriada por violencia sexual

3

Sentencia condenatoria ejecutoriada por acoso sexual

4

Sentencia condenatoria ejecutoriada por lesiones personales

5

Sentencia ejecutoriada por mal manejo del patrimonio familiar

6

Medida de protección y/o atención, dictada por la autoridad competente

 

TIPO DE NIVEL EDUCATIVO

 

Concepto

Descripción

1

Primaria

2

Secundaria

3

Técnico

4

Tecnòlogo

5

Universitario

6

Posgrado

7

Maestría

8

Doctorado

9

Otro

 

CAPÍTULO 2

 

CÓDIGO ÚNICO INSTITUCIONAL CUIN

 

ARTÍCULO 39. CÓDIGO ÚNICO INSTITUCIONAL CUIN. Todas las entidades públicas obligadas a reportar información de conformidad con el artículo 1 de la presente resolución, deberán informar el correspondiente Código Único Institucional (CUIN), asignado por la Contaduría General de la Nación, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 2279 Versión 2.

 

La información a suministrar por parte de los obligados a que se refiere este artículo, deberá indicar lo siguiente:

 

1. Número de Identificación Tributaria de la Entidad Pública

 

2. Razón Social de la Entidad Pública

 

3. Ubicación de la Entidad Pública

 

4. Correo Electrónico de la Entidad Pública

 

5. Código Único Institucional (CUIN)

 

6. Nombre de la entidad contable pública

 

TÍTULO IX

 

PLAZOS PARA ENTREGAR LA INFORMACIÓN

 

CAPÍTULO 1

 

INFORMACIÓN MENSUAL.

 

ARTÍCULO 40. INFORMACIÓN QUE SE DEBE REPORTAR MENSUALMENTE. Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales, deberán enviar la información a que se refieren el artículo 58 de la Ley 863 de 2003, el Decreto 4660 de 2007 y el Título III de la presente resolución a más tardar el último día hábil del mes siguiente al período objeto del reporte.

 

CAPÍTULO 2

 

INFORMACIÓN ANUAL.

 

ARTÍCULO 41. INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LA REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL. De acuerdo con lo establecido en el artículo 627 del Estatuto Tributario, la información a que se refiere la presente resolución deberá ser presentada a más tardar el primer día hábil del mes de marzo de 2019.

 

ARTÍCULO 42. INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LOS GRUPOS ECONÓMICOS Y/O EMPRESARIALES. De acuerdo con lo establecido en el artículo 631-1 del Estatuto Tributario, la información deberá ser presentada a más tardar el último día hábil del mes de Junio de 2019.

 

ARTÍCULO 43. PLAZOS PARA SUMINISTRAR LA INFORMACIÓN ANUAL Y ANUAL CON CORTE MENSUAL. La información a que se refieren los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 628, 629, 629-1, 631 y 631-3 del Estatuto Tributario y los Títulos III, IV, Capítulos del 1 al 13 y 15 del Título V, Capitulo 1, 3 y 4 del Título VI, Capitulo 1 del Título VII y Título VIII de la presente resolución, deberá ser reportada a más tardar en las siguientes fechas, teniendo en cuenta el último dígito del NIT del informante cuando se trate de un Gran Contribuyente o los dos últimos dígitos del NIT del informante cuando se trate de una Persona Jurídica y asimilada o una Persona Natural y asimilada:

 

GRANDES CONTRIBUYENTES:

 

ÚLTIMO DÍGITO

FECHA

6

23 de Abril de 2019

7

24 de Abril de 2019

8

25 de Abril de 2019

9

26 de Abril de 2019

0

29 de Abril de 2019

1

30 de Abril de 2019

2

2 de Mayo de 2019

3

3 de Mayo de 2019

4

6 de Mayo de 2019

5

7 de Mayo de 2019

 

PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES

 

ÚLTIMOS DÍGITOS

FECHA

41 a 45

8 de Mayo de 2019

46 a 50

9 de Mayo de 2019

51 a 55

10 de Mayo de 2019

56 a 60

13 de Mayo de 2019

61 a 65

14 de Mayo de 2019

66 a 70

15 de Mayo de 2019

71 a 75

16 de Mayo de 2019

76 a 80

17 de Mayo de 2019

81 a 85

20 de Mayo de 2019

86 a 90

21 de Mayo de 2019

91 a 95

22 de Mayo de 2019

96 a 00

23 de Mayo de 2019

01 a 05

24 de Mayo de 2019

06 a 10

27 de Mayo de 2019

11 a 15

28 de Mayo de 2019

16 a 20

29 de Mayo de 2019

21 a 25

30 de Mayo de 2019

26 a 30

31 de Mayo de 2019

31 a 35

4 de Junio de 2019

36 a 40

5 de Junio de 2019

 

PARÁGRAFO 1. Los Grandes Contribuyentes y las personas jurídicas deberán reportar la información dentro de los plazos señalados en el presente artículo, teniendo en cuenta la calificación, Gran Contribuyente, persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad, en el momento de informar.

 

PARÁGRAFO 2. La información de que trata el artículo 37, correspondiente a información de registro catastral, del impuesto predial unificado, del impuesto unificado de vehículos y del impuesto de industria, comercio y tableros del año gravable 2018, deberá ser reportada a más tardar el último día hábil de mes de junio de 2019.

 

TÍTULO X

 

FORMATOS Y ESPECIFICACIONES TÉCNICAS ARTÍCULO

 

44. FORMATOS Y ESPECIFICACIONES TÉCNICAS.

 

La información a que se refiere la presente resolución debe ser enviada de conformidad con las especificaciones técnicas definidas en los anexos relacionados a continuación:

 

Formato

Versión

Nombre del formato

Anexo

Artículo

presente

Resolución

Tabla Tipo de

Documento

1159

8

Información de Convenios de Cooperación con Organismos Internacionales

Anexo 1 Res.000068/2016

2

1

1019

9

Movimiento en cuenta corriente y/o ahorro

Anexo 2 Res.000068/2016

3

2

1020

7

Información de inversiones en CDT

Anexo 3 Res.000068/2016

4

2

2273

2

Depósitos de títulos valores y rendimientos o dividendos cancelados

Anexo 1 Res.000050/2017

5

2

1023

6

Consumos con tarjetas de crédito

Anexo 5 Res.000068/2016

6

2

1024

6

Ventas con tarjetas de crédito

Anexo 6 Res.000068/2016

7

No aplica

1026

6

Préstamos bancarios otorgados

Anexo 7 Res.000068/2016

8

2

1021

7

Información de Fondos de Inversión Colectiva

Anexo 8 Res.000068/2016

9

2

2277

1

Fondos de Pensiones Obligatorias

Anexo 9 Res.000068/2016

10.1

2

1022

8

Fondos de Pensiones Voluntarias

Anexo 10 Res.000068/2016

10.2

2

2274

1

Fondo de Cesantías

Anexo 11 Res.000068/2016

11

2

1041

6

Información de Bolsa de Valores

Anexo 12 Res.000068/2016

12

No aplica

1042

7

Información de Comisionistas de Bolsas

Anexo 13 Res.000068/2016

13

1

1010

8

Información de socios, accionistas, comuneros y/o cooperados

Anexo 14 Res.000068/2016

15

1

1001

10

Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas

Anexo 1 presente resolución

16

1

1003

7

Retenciones en la fuente que le practicaron

Anexo 16 Res.000068/2016

17

2

1007

9

Ingresos Recibidos

Anexo 2 presente resolución

18

1

1005

7

Impuesto a las Ventas por Pagar (Descontable)

Anexo 18 Res.000068/2016

19.1

1

1006

8

Impuesto a las Ventas por Pagar (Generado) e Impuesto al Consumo

Anexo 19 Res.000068/2016

19.2

1

1009

7

Saldos de cuentas por pagar al 31 de diciembre

Anexo 20 Res.000068/2016

20

1

1008

7

Saldos de cuentas por cobrar al 31 de diciembre

Anexo 21 Res.000068/2016

21

1

1013

8

Información de los fideicomisos que se administran

Anexo 40 Res.000068/2016

14.1

1

1058

9

Ingresos recibidos con cargo al fideicomiso o patrimonio autónomo

Anexo 41 Res.000068/2016

14.2

1

1014

2

Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas con recursos del fideicomiso

Anexo 3 presente resolución

14.3

1

1056

10

Pagos o abonos en cuenta por secretarios generales que administran recursos del tesoro

Anexo 4 presente resolución

22

1

1647

2

Ingresos Recibidos para Terceros

Anexo 44 Res.000068/2016

23

 

1038

6

Información de las sociedades creadas

Anexo 45 Res.000068/2016

32.1

1

1039

6

Sociedades liquidadas

Anexo 46 Res.000068/2016

32.2

No aplica

1028

7

Personas Fallecidas

Anexo 47 Res.000068/2016

33

2

1032

9

Información de Enajenaciones de Bienes y Derechos a través de Notarias

Anexo 48 Res.000068/2016

34

2

1037

7

Elaboración de facturación por litógrafos y tipógrafos

Anexo 49 Res.000068/2016

35

No aplica

1034

6

Información de estados financieros consolidados

Anexo 50 Res.000068/2016

28.1

No aplica

1035

6

Identificaciones subordinadas nacionales

Anexo 51 Res.000068/2016

28.2

2

1036

8

Información de subordinadas o vinculadas del exterior

Anexo 5 presente resolución

28.3

No aplica

31

1012

7

Información de las declaraciones tributarias, acciones y aportes e inversiones en bonos, certificados, títulos y demás inversiones tributarias

Anexo 53 Res.000068/2016

24.1

1

24.2

1011

6

Información de las Declaraciones Tributarias

Anexo 54 Res.000068/2016

24.3

No aplica

24.4

24.5